Das portugiesische Steuersystem für nicht gewöhnliche Einwohner (NHR) ist seit langem ein Diskussionsthema unter Expats und Investoren. Mit den wirbelnden Gerüchten und Updates taucht eine drängende Frage auf: Kommt das NHR-Steuersystem zu einem Ende oder wird es weitergehen? Dieser Artikel befasst sich mit dem Kern dieser Frage und konzentriert sich auf die neu eingeführten "Großvaterregeln", die für das Verständnis der Zukunft des NHR-Regimes von entscheidender Bedeutung sind.
Der Kern der Sache: Großvaterregeln erklärt: Inmitten der Besorgnis über eine mögliche Abschaffung der NHR-Steuerregelung hat die portugiesische Regierung die Situation mit neuen Regeln geklärt, die ab dem 1. Januar 2024 gelten und Bestandsschutzregeln erlassen:
Behält das NHR-Regime bei
- Am 1. Januar 2024 wird die Person als NHR registriert und hat die NHR bis zum Ende der 10 Jahre, die gewährt wurden.
- Wer am 31. Dezember 2023 in Portugal steuerlich ansässig ist .
Die Person sollte sich bis zum 31. März 2024 als NHR registrieren. Wenn sich die Person nicht bis zum 31. März 2024 registriert, kann sie sich bis zum Ende des 10-Jahres-Zeitraums noch in jedem Jahr registrieren, wobei das NHR-Regime bis 2032 beibehalten wird.
Kann auch 2024 noch NHR sein
Wer im Jahr 2024 und bis zum 31. Dezember 2023 steuerlich ansässig wird, hat:
- Ein Versprechen oder ein Arbeitsvertrag; eine Zusage oder Entsendungsvereinbarung, wenn die Arbeiten im Rahmen eines dieser Verträge in Portugal ausgeführt werden müssen;
- gültiges Aufenthaltsvisum oder Aufenthaltserlaubnis;
- die bis zum 31. Dezember 2023 einen Antrag auf Erteilung eines Aufenthaltsvisums oder einer Aufenthaltserlaubnis bei den zuständigen Behörden gemäß den für die Einwanderung geltenden Rechtsvorschriften gestellt haben, und zwar durch die Beantragung einer Terminplanung oder einer wirksamen Terminplanung für die Einreichung des Antrags auf Erteilung eines Aufenthaltsvisums oder einer Aufenthaltserlaubnis oder durch die Einreichung des Antrags auf Erteilung eines Aufenthaltsvisums oder einer Aufenthaltserlaubnis.
Bis zum 10. Oktober 2023 hatten:
- ein Mietvertrag oder ein anderer Vertrag, der die Nutzung oder den Besitz von Immobilien auf portugiesischem Territorium gewährt;
- Reservierungsvertrag oder Schuldscheinvertrag über den Kauf von Rechten an Immobilien in Portugal;
- Einschreibung von Kindern in eine Bildungseinrichtung in Portugal;
Der Ehepartner desjenigen, der nach diesen Regeln berechtigt ist, hat auch Anspruch auf NHR, wenn die Person im Jahr 2024 ebenfalls steuerlich ansässig wird.
Wenn sich die Person nicht bis zum 31. März 2025 registriert, kann sie sich bis zum Ende des 10-Jahres-Zeitraums in jedem Jahr registrieren, wobei das NHR-Regime bis 2033 beibehalten wird.
Das bedeutet für potentielle NHR-Bewohner: Während bestehende NHR-Bewohner beruhigt sein können, stehen zukünftige Bewerber vor einer schwierigeren Landschaft. Diese Änderungen unterstreichen die Bedeutung strategischer Planung und professioneller Beratung, insbesondere für diejenigen, die eine Bewerbung nach 2023 in Betracht ziehen.
Bevorstehende Änderungen und rechtliche Klarstellungen:
Experten für portugiesisches Steuerrecht beobachten die Entwicklungen in Bezug auf das NHR-Regime genau. Während die Kernprinzipien der NHR intakt bleiben, betonen Fachleute, wie wichtig es ist, die Nuancen der neuen Regeln und die potenziellen Auswirkungen bevorstehender Steueranpassungen zu verstehen.
Der Steueranwalt Dr. João Silva kommentiert: "Wir befinden uns an einem entscheidenden Moment für das NHR-Regime. Die Einführung von Großvaterregeln ist nur der erste Schritt. Wir rechnen mit weiteren Klarstellungen und möglicherweise neuen steuerlichen Bestimmungen, wenn sich der rechtliche Rahmen für diese Änderungen festigt. Für potenzielle NHR-Bewerber und derzeitige Bewohner ist es von entscheidender Bedeutung, auf dem Laufenden zu bleiben und auf diese bevorstehenden Veränderungen vorbereitet zu sein."
Finanzberaterin Maria Gomes fügt hinzu: "Das NHR-Regime war schon immer ein dynamisches Umfeld, und die jüngsten Aktualisierungen sind da keine Ausnahme. Personen, die Portugal als steuerlichen Wohnsitz in Betracht ziehen, sollten nicht nur die aktuellen Vorteile berücksichtigen, sondern sich auch über mögliche zukünftige Änderungen im Klaren sein. Proaktive Planung und die Suche nach professioneller Beratung waren noch nie so wichtig wie heute."
Ratschläge für potentielle und aktuelle NHR-Bewohner:
Experten betonen auch, wie wichtig es ist, eine maßgeschneiderte Beratung auf der Grundlage der individuellen Umstände in Anspruch zu nehmen. "Jeder potenzielle NHR-Bewohner hat eine einzigartige finanzielle und persönliche Situation. Was für den einen funktioniert, ist für den anderen nicht unbedingt die beste Vorgehensweise", rät Steuerberater Pedro Ferreira. "Es geht nicht nur darum, die neuen Kriterien zu erfüllen. Es geht darum, zu verstehen, wie diese Änderungen mit Ihren langfristigen finanziellen Zielen und Plänen für den Aufenthalt in Portugal übereinstimmen."
Das portugiesische NHR-Steuersystem befindet sich in einem tiefgreifenden Wandel, der nicht aufhört, sondern sich mit der Zeit weiterentwickelt. Die kürzliche Einführung von Bestandsschutzregelungen ist ein entscheidender Moment, der die zukünftigen Konturen dieses attraktiven Steuersystems gestaltet. Für Anwärter auf eine NHR-Residenz hat sich das Szenario entschieden verschoben und erfordert nicht nur ein gründliches Verständnis, sondern auch einen nuancierteren und strategischeren Ansatz. In dem Maße, wie sich Portugal an die sich verändernde globale und wirtschaftliche Landschaft anpasst, müssen dies auch diejenigen tun, die von seiner Steuerpolitik profitieren wollen.
In einem so dynamischen Bereich wie dem NHR-Steuersystem ist es wichtig, mit den neuesten Entwicklungen Schritt zu halten. Unabhängig davon, ob Sie erwägen, den NHR-Status zu beantragen, oder sich bereits mit diesen Veränderungen auseinandersetzen, ist die fachkundige Beratung von unschätzbarem Wert. Umfassende Einblicke, aktuelle Informationen und professionelle Unterstützung, die auf Ihre individuelle Situation zugeschnitten ist, finden Sie auf unserer speziellen NHR-Seite unter e-residence.com/nhr-for-digital-nomads.
Hier finden Sie Ressourcen und Fachwissen, die Ihnen helfen, fundierte Entscheidungen in dieser sich entwickelnden Steuerlandschaft zu treffen. Lassen Sie nicht zu, dass die Komplexität des Wandels Ihre Pläne behindert. Rüsten Sie sich mit Wissen und fachkundiger Beratung aus.