NHR-Übergangsregeln in Portugal: Fälle aus 2023–2024 und verspätete Anträge
In diesem Artikel
Der reguläre NHR-Weg in Portugal wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2024 aufgehoben. Diese Seite richtet sich nur an Personen, die aufgrund ihres Status oder dokumentierter Verpflichtungen möglicherweise unter die gesetzliche Übergangsregelung fallen. Wenn Sie erstmals 2025 oder später in Portugal steuerlich ansässig geworden sind, eröffnen diese Regeln keinen Zugang zu NHR.
Kurz gesagt
- Bestehende NHR-Begünstigte behalten das Regime bis zum Ende ihres individuellen 10-Jahres-Zeitraums.
- Eine Person, die am 31. Dezember 2023 die Voraussetzungen für die steuerliche Ansässigkeit in Portugal erfüllte, gehörte zu einer anderen Übergangskategorie als eine Person, die im Laufe des Jahres 2024 ansässig wurde.
- Der Weg für Personen, die 2024 ansässig wurden, setzte eines der in Artikel 236.º genannten Elemente voraus, je nach Fall etwa eine berücksichtigungsfähige Verpflichtung oder ein bis zum maßgeblichen Datum eingeleitetes Verfahren für ein Visum bzw. eine Aufenthaltserlaubnis.
- Ein verspäteter Antrag einer qualifizierten, 2024 ansässig gewordenen Person begründet keinen neuen 10-Jahres-Zeitraum; wird er angenommen, deckt er nur die verbleibenden Jahre bis einschließlich 2033 ab.
Welche Gruppe prüfen Sie?
| Situation | Aktuelle Lage und entscheidendes Datum |
|---|---|
| Am 1. Januar 2024 bereits als NHR registriert | Das Regime gilt bis zum Ende des ursprünglichen 10-Jahres-Zeitraums weiter; bewahren Sie Nachweise über die Registrierung und das Anfangsjahr auf. |
| Am 31. Dezember 2023 die Voraussetzungen für die steuerliche Ansässigkeit in Portugal erfüllt | Die Registrierung mit Wirkung ab 2023 konnte bis zum 31. März 2024 über das Portal das Finanças beantragt werden. Gehen Sie nicht davon aus, dass die gesonderte Regel für verspätete Anträge qualifizierter, 2024 ansässig gewordener Personen gilt. |
| Bis zum 31. Dezember 2024 steuerlich ansässig geworden, mit einer qualifizierenden Verpflichtung aus 2023 | Der Übergangsweg für 2024 konnte gelten, vorbehaltlich der gesetzlich geforderten Tatsachen und Nachweise. Die Registrierung mit Wirkung ab 2024 war bis zum 31. März 2025 fällig; sowohl das Datum der Verpflichtung als auch das Datum der Ansässigkeit sind maßgeblich. |
| Mitglied des steuerlichen Haushalts einer qualifizierten Person | Der Weg kann auch gelten, wenn der Haushaltsangehörige bis zum 31. Dezember 2024 ansässig wurde und die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. „Haushaltsangehöriger“ ist weiter gefasst als nur der Ehepartner; klären Sie die Verhältnisse im Haushalt mit der AT. |
Qualifizierende Verpflichtungen für Personen, die 2024 ansässig wurden
Das Gesetz bezieht sich auf bereits bestehende Verbindungen zu Portugal, nicht auf eine allgemeine Umzugsabsicht. Je nach Kategorie gehören zu den maßgeblichen Nachweisen:
- ein Arbeitsvertrag, eine Einstellungszusage oder eine Entsendungsvereinbarung, die eine Tätigkeit in Portugal vorsieht und bis zum 31. Dezember 2023 geschlossen wurde;
- ein am 31. Dezember 2023 gültiges Aufenthaltsvisum oder eine an diesem Tag gültige Aufenthaltserlaubnis oder ein bis zu diesem Datum eingeleitetes qualifizierendes Visums- bzw. Erlaubnisverfahren;
- ein Mietvertrag oder eine andere Vereinbarung über die Nutzung oder den Besitz einer Immobilie in Portugal, geschlossen bis zum 10. Oktober 2023;
- ein Reservierungs- oder Vorvertrag über den Erwerb eines dinglichen Rechts an einer Immobilie in Portugal, geschlossen bis zum 10. Oktober 2023;
- die Anmeldung einer unterhaltsberechtigten Person an einer portugiesischen Bildungseinrichtung bis zum 10. Oktober 2023.
Dies sind gesetzliche Kategorien, keine Zusage einer Genehmigung. Die Steuerbehörde kann Nachweise darüber verlangen, dass die genauen Daten und Voraussetzungen erfüllt sind.
Was ein verspäteter Antrag ändert
Für eine qualifizierte Person, die 2024 ansässig wurde, startet ein Antrag nach dem 31. März 2025 den Zeitraum nicht neu. Wird der verspätete Antrag angenommen, gilt das Regime erst ab dem Jahr der Registrierung und endet mit Ablauf des ursprünglichen, ab 2024 gerechneten 10-Jahres-Fensters.
Eine 2026 vorgenommene und angenommene Registrierung würde zum Beispiel 2026–2033 abdecken, nicht 2026–2035. Dieser Mechanismus für verspätete Anträge sollte nicht als neue NHR-Möglichkeit für jemanden dargestellt werden, der 2025 oder 2026 zugezogen ist.
Nächster Schritt
Diese Seite gibt weder die NHR-Vorteile wieder noch erklärt sie IFICI. Für den aktuellen Gesamtstand lesen Sie den vollständigen Leitfaden zu Portugals NHR- und IFICI-Regeln und gleichen Sie Ihre Nachweise mit den aktuellen Hinweisen der Steuerbehörde ab. Individuelle steuerliche Ergebnisse erfordern eine fallbezogene fachliche Beratung.
Informationen am 11. September 2026 anhand offizieller Quellen geprüft.