Het belastingregime van Portugese niet-habituele inwoners (NHR) is al lange tijd een onderwerp van discussie onder expats en investeerders. Met de ronderende geruchten en updates rijst een dringende vraag: Komt het NHR-belastingregime ten einde, of zal het blijven bestaan? Dit artikel gaat dieper in op de kern van deze kwestie, met de focus op de nieuw ingevoerde ‘grandfather rules’ die essentieel zijn voor het begrijpen van de toekomst van het NHR-regime.

De kern van de zaak: Grootvaderregels uitgelegd: Te midden van zorgen over de mogelijke annulering van het NHR-belastingregime, heeft de Portugese regering de situatie verduidelijkt met nieuwe regels, van kracht vanaf 1 januari 2024, de grandfathering-regels:

Houdt het NHR-regime vast

• Op 1 januari 2024 wordt de persoon geregistreerd als NHR en heeft hij de NHR tot het einde van de toegekende 10 jaar.
• Die op 31 december 2023 in aanmerking komt als belastinginwoner in Portugal.
  De persoon dient zich tot 31 maart 2024 als NHR te registreren. Als de persoon zich niet vóór 31 maart 2024 registreert, kan hij zich nog steeds in elk jaar registreren tot het einde van de 10-jarige periode, waarbij het NHR-regime tot 2032 wordt gehandhaafd.

Kan in 2024 nog steeds NHR zijn

Wie in 2024 belastingplichtig inwoner wordt en uiterlijk 31 december 2023 heeft:

• Een belofte of arbeidsovereenkomst; een belofte of detacheringsovereenkomst als het werk onder een van deze contracten in Portugal moet worden uitgevoerd;
• geldig verblijfsvisum of verblijfsvergunning;
• gestart op 31 december 2023 een aanvraag voor een verblijfsvisum of verblijfsvergunning bij de bevoegde autoriteiten, overeenkomstig de toepasselijke immigratiewetgeving, namelijk door het verzoek tot het indienen van een verblijfsvisum of verblijfsvergunning of het indienen van de aanvraag voor het verlenen van een verblijfsvisum of verblijfsvergunning of het indienen van de aanvraag voor het verkrijgen van een verblijfsvisum of verblijfsvergunning.

Op 10 oktober 2023 had hij:

• een huurovereenkomst of ander contract dat het gebruik of bezit van onroerend goed op het grondgebied van Portugal toestaat;
• reserveringscontract of promesse om rechten op onroerend goed in Portugal te kopen;
• Inschrijving van kinderen in een onderwijsinstelling in Portugal;

De echtgenoot van degene die volgens deze regels in aanmerking komt, komt ook in aanmerking voor NHR als de persoon in 2024 ook belastinginwoner wordt.

Als de persoon zich niet registreert vóór 31 maart 2025, kan hij zich nog steeds registreren in elk jaar tot het einde van de periode van 10 jaar, waarbij het NHR-regime tot 2033 wordt gehandhaafd.

Wat dit betekent voor potentiële NHR-bewoners: Hoewel bestaande NHR-bewoners gerust kunnen zijn, staan toekomstige aanvragers voor een uitdagender landschap. Deze veranderingen benadrukken het belang van strategische planning en professioneel advies, vooral voor degenen die overwegen na 2023 te solliciteren.

Aankomende wijzigingen en juridische verduidelijkingen:

Experts op het gebied van Portugese belastingwetgeving volgen de ontwikkelingen rond het NHR-regime nauwlettend. Hoewel de kernprincipes van de NHR intact blijven, benadrukken professionals het belang van het begrijpen van de nuances van de nieuwe regels en de mogelijke impact van aankomende belastingaanpassingen.

Belastingadvocaat Dr. João Silva merkt op: “We bevinden ons op een cruciaal moment voor het NHR-regime. De invoering van grootvaderregels is slechts de eerste stap. We verwachten verdere verduidelijkingen en mogelijk nieuwe belastingbepalingen naarmate het juridische kader rond deze veranderingen zich verstevigt. Het is cruciaal dat potentiële NHR-aanvragers en huidige bewoners geïnformeerd en voorbereid blijven op deze komende diensten.”

Financieel adviseur Maria Gomes voegt toe: “Het NHR-regime is altijd een dynamisch landschap geweest, en de laatste updates vormen daarop geen uitzondering. Individuen die Portugal overwegen als belastingresidentie te zijn, moeten niet alleen rekening houden met de huidige voordelen, maar ook rekening houden met mogelijke toekomstige veranderingen. Proactieve planning en het zoeken van professionele begeleiding zijn nog nooit zo belangrijk geweest.”

Advies voor potentiële en huidige NHR-bewoners:

Experts benadrukken ook het belang van het inwinnen van op maat gemaakt advies op basis van individuele omstandigheden. “Elke potentiële NHR-inwoner heeft een unieke financiële en persoonlijke situatie. Wat voor de één werkt, is misschien niet de beste aanpak voor een ander,” adviseert belastingadviseur Pedro Ferreira. “Het gaat niet alleen om het voldoen aan de nieuwe criteria; het gaat erom te begrijpen hoe deze veranderingen aansluiten bij uw langetermijn financiële doelen en plannen om in Portugal te wonen.”