פורטוגל הנהיגה את תוכנית התמריץ התקציבי למחקר מדעי וחדשנות (IFICI), משטר מס חדש שמטרתו למשוך אנשי מקצוע בעלי הכשרה גבוהה לעבור הן למטרות מגורים והן לצורכי תעסוקה. משטר זה מציע שיעור מס הכנסה אישי מיוחד של 20% על הכנסה מעבודה תלויה או עצמאית לתקופה רצופה של 10 שנים, שאינה ניתנת לחידוש.
הטבות מס מרכזיות:
הפחתת שיעור מס הכנסה אישי: שיעור קבוע של 20% חל על הכנסות תעסוקה, שהוא נמוך משמעותית מהשיעורים הפרוגרסיביים הסטנדרטיים הנעים בין 14.5% ל-53%.
פטור מהכנסה מחו"ל: רוב מקורות ההכנסה הזרים פטורים ממס, ביניהם:
- הכנסה מתעסוקה
- הכנסה מעבודה עצמאית
- הכנסה מהשקעות הון (ריבית/דיבידנדים)
- תמלוגים
- רווחי הון
- הכנסות/רווחים בנדל"ן
עם זאת, חשוב לציין שפנסיות זרות אינן כלולות בפטור זה וייחויבו במס בשיעורים הפרוגרסיביים הרגילים בפורטוגל.
לתשומת לבכם, הכנסות שהושגו בתחומי שיפוט ברשימה השחורה לא תכוסה על ידי משטר המס החדש של NHR: IFICI – פטורים ועלולים להיות כפופים לשיעורי מס מחמירים.
קריטריוני זכאות:
כדי להיות זכאים לתוכנית IFICI, אנשים חייבים:
הקמת תושבות מס: הפוך לתושב מס בפורטוגל החל מ-2024, כדי לוודא שלא היה תושב במדינה בחמש השנים האחרונות.
ללא הטבות קודמות ל-NHR: לא נהנו בעבר ממשטר תושב לא רגיל (NHR) ואין לבחור להיות מחויב במס תחת משטר "תושבים לשעבר".
השתתפו בפעילויות זכאיות: משתתף מדי שנה באחת מפעילויות המחקר והחדשנות המדעיות שנקבעו ללא הפסקות העולות על שישה חודשים.
פעילויות זכאיות כוללות:
הוראה ומחקר מדעי בהשכלה גבוהה: תפקידים בגופים המוקדשים לייצור והפצת ידע במסגרת המערכת המדעית והטכנולוגית הלאומית של פורטוגל.
תפקידים במרכזי טכנולוגיה וחדשנות: תעסוקה עם גופים המוכרים כמרכזי טכנולוגיה וחדשנות הפועלים בפורטוגל.
מקצועות בעלי הכשרה גבוהה: משרות בחברות שנהנו ממשטרי מס לתמיכה בהשקעות או שהן יצואניות משמעותיות במגזרים התעשייתיים והשירותים הזכאים.
תפקידים בפעילויות כלכליות רלוונטיות: משרות בגופים המוכרים על ידי AICEP, E.P.E. או IAPMEI, I.P., כתרומות משמעותיות לכלכלה הלאומית.
צוות מחקר ופיתוח: אנשים המעורבים בפעילויות מחקר ופיתוח זכאים תחת מערכת תמריצי מס למחקר ופיתוח (SIFIDE).
תפקידים בסטארטאפים מוסמכים: תעסוקה בסטארטאפים העומדים בקריטריונים מסוימים, כולל פחות מ-10 שנות פעילות, פחות מ-250 עובדים והכנסות שנתיות שלא יעלו על 50 מיליון אירו.
תפקידים באזורים האוטונומיים של האזורים האזוריים ומדיירה: משרות או פעילויות כפי שמוגדרות בצווים חקיקתיים אזוריים.
בהתחשב במורכבות תוכנית IFICI, מומלץ לפנות לניתוח מס מקצועי כדי לקבוע זכאות ולהבין את היתרונות הספציפיים החלים על נסיבות אישיות.