Skattereform i Portugal: Att förstå övergången till NHR 2.0

Portugal har infört programmet Fiscal Incentive for Scientific Research and Innovation (IFICI), ett nytt skattesystem som syftar till att locka högt kvalificerade yrkespersoner att flytta både för bosättning och anställning. Detta system erbjuder en särskild inkomstskattesats på 20 % på inkomst från beroende eller självständigt arbete under en på varandra följande, icke-förnybar period på 10 år.

Viktiga skattefördelar:

  • Sänkt inkomstskattesats: En fast sats på 20 % gäller för arbetsinkomst, vilket är betydligt lägre än de standardiserade progressiva satserna från 14,5 % till 53 %.

  • Undantag för utländsk inkomst: De flesta utländska inkomstkällor är undantagna från beskattning, inklusive:

    • Sysselsättningsinkomst
    • Inkomst från egenföretagare
    • Kapitalinvesteringsinkomster (ränta/utdelningar)
    • Royalties
    • Kapitalvinster
    • Fastighetsinkomster/vinster

    Det är dock viktigt att notera att utländska pensioner är undantagna från detta undantag och kommer att beskattas enligt de normala progressiva satserna i Portugal.

Observera att inkomster som erhålls i svartlistade jurisdiktioner inte omfattas av det nya NHR-skattesystemet: IFICI – undantag och kan vara föremål för förhöjda skattesatser.

Behörighetskriterier:

För att kvalificera sig för FIFIFI-programmet måste individer:

  1. Fastställ skattemässig bosättning: Bli skattebosatt i Portugal från och med 2024, och se till att de inte har varit bosatt i landet under de senaste fem åren.

  2. Inga tidigare NHR-förmåner: Har inte tidigare dragit nytta av Non-Habitual Resident (NHR)-regimen och får inte välja att beskattas under ”ex-residents”-regimen.

  3. Delta i berättigade aktiviteter: Årligen deltar de i någon av de angivna vetenskapliga forsknings- och innovationsaktiviteterna utan pauser som överstiger sex månader.

Berättigade aktiviteter inkluderar:

  • Undervisning och vetenskaplig forskning inom högre utbildning: Tjänster i enheter dedikerade till kunskapsproduktion och spridning inom Portugals nationella vetenskapliga och teknologiska system.

  • Roller i teknik- och innovationscenter: Anställning hos enheter som är erkända som teknik- och innovationsnav verksamma i Portugal.

  • Högkvalificerade yrken: Tjänster i företag som har gynnats av investeringsstödsskattesystem eller är betydande exportörer inom berättigade industri- och tjänstesektorer.

  • Positioner inom ekonomiskt relevanta aktiviteter: Jobb i enheter som erkänns av AICEP, E.P.E. eller IAPMEI, I.P., som betydande bidrag till den nationella ekonomin.

  • Forsknings- och utvecklingspersonal: Individer som är involverade i FoU-verksamhet och är berättigade till Research and Development Tax Incentive System (SIFIDE).

  • Roller i certifierade startups: Anställning i startups som uppfyller specifika kriterier, inklusive mindre än 10 års verksamhet, färre än 250 anställda och en årlig omsättning som inte överstiger 50 miljoner euro.

  • Positioner i de autonoma regionerna Azorerna och Madeira : Jobb eller aktiviteter enligt regionala lagstiftningsdekret.

Med tanke på FIFI-programmets komplexitet är det rekommenderat att söka professionell skatteanalys för att avgöra behörighet och förstå de specifika förmåner som gäller för enskilda omständigheter.

Bokskattekonsultation