Portugal heeft het Fiscal Incentive for Scientific Research and Innovation (IFICI)-programma geïntroduceerd, een nieuw belastingregime dat gericht is op het aantrekken van hooggekwalificeerde professionals om te verhuizen voor zowel verblijf als werk. Dit regime hanteert een speciaal tarief van 20% inkomstenbelasting op inkomsten uit afhankelijk of zelfstandig werk voor een opeenvolgende, niet-hernieuwbare periode van 10 jaar.
Belangrijke fiscale voordelen:
Verlaagd persoonlijk inkomstenbelastingtarief: Een vast tarief van 20% geldt voor het werkgelegenheidsinkomen, dat aanzienlijk lager is dan de standaard progressieve tarieven van 14,5% tot 53%.
Vrijstelling van buitenlands inkomen: De meeste buitenlandse inkomstenbronnen zijn vrijgesteld van belasting, waaronder:
- Werkgelegenheidsinkomen
- Inkomen van zelfstandige ondernemers
- Kapitaalbeleggingsinkomsten (rente/dividenden)
- Royalty’s
- Vermogenswinst
- Vastgoedinkomsten/winsten
Het is echter belangrijk op te merken dat buitenlandse pensioenen van deze vrijstelling zijn uitgesloten en in Portugal worden belast tegen de normale progressieve tarieven.
Houd er rekening mee dat inkomsten die worden verkregen in op zwarte lijst genoteerde jurisdicties niet worden gedekt door het nieuwe NHR-belastingregime: IFICI – vrijstellingen en mogelijk onderworpen zijn aan verscherpte belastingtarieven.
Toelatingscriteria:
Om in aanmerking te komen voor het FIFICI-programma, moeten personen:
Vestig belastingrecht: Word vanaf 2024 belastinginwoner in Portugal, waarbij je ervoor zorgt dat ze in de afgelopen vijf jaar niet in het land hebben gezeten.
Geen eerdere NHR-voordelen: Niet eerder hebben geprofiteerd van het Non-Habitual Resident (NHR)-regime en mogen niet worden belast onder het “ex-residents”-regime.
Doe mee aan in aanmerking komende activiteiten: Jaarlijks neemt men deel aan een van de gespecificeerde wetenschappelijke onderzoeks- en innovatieactiviteiten zonder pauze van meer dan zes maanden.
In aanmerking komende activiteiten zijn onder andere:
Hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek: Functies in entiteiten die zich toeleggen op kennisproductie en -verspreiding binnen het nationale wetenschappelijke en technologische systeem van Portugal.
Rollen in Technologie- en Innovatiecentra: Werkgelegenheid bij entiteiten die erkend zijn als technologie- en innovatiehubs die in Portugal opereren.
Hooggekwalificeerde Beroepen: Functies in bedrijven die hebben geprofiteerd van investeringsondersteuningsbelastingregimes of belangrijke exporteurs zijn in in aanmerking komende industriële en dienstensectoren.
Posities in economisch relevante activiteiten: Banen in entiteiten erkend door AICEP, E.P.E. of IAPMEI, I.P., als een significante bijdrage aan de nationale economie.
Onderzoeks- en ontwikkelingspersoneel: Personen die betrokken zijn bij R&D-activiteiten en in aanmerking komen onder het Research and Development Tax Incentive System (SIFIDE).
Rollen in gecertificeerde startups: Werkgelegenheid bij startups die aan specifieke criteria voldoen, waaronder minder dan 10 jaar activiteit, minder dan 250 werknemers en een jaarlijkse omzet van maximaal €50 miljoen.
Functies in de autonome regio’s Azoren en Madeira : Banen of activiteiten zoals gedefinieerd door regionale wetgevende decreten.
Gezien de complexiteit van het FIFIFI-programma is het raadzaam om professionele belastinganalyse te laten inwinnen om de geschiktheid te bepalen en de specifieke voordelen te begrijpen die van toepassing zijn op individuele omstandigheden.