Portugal hat das Programm „Fiscal Incentive for Scientific Research and Innovation“ (IFICI) eingeführt, ein neues Steuersystem, das hochqualifizierte Fachkräfte für Wohn- und Beschäftigungszwecke anziehen soll. Dieses System sieht einen speziellen Einkommensteuersatz von 20 % auf Einkünfte aus abhängiger oder unabhängiger Arbeit für einen aufeinanderfolgenden, nicht erneuerbaren Zeitraum von 10 Jahren vor.
Wichtige Steuervorteile:
Reduzierter Einkommensteuersatz: Für das Beschäftigungseinkommen gilt ein pauscheller Satz von 20 %, der deutlich niedriger ist als die standardmäßigen progressiven Sätze von 14,5 % bis 53 %.
Befreiung für ausländisches Einkommen: Die meisten ausländischen Einkommensquellen sind von der Steuer befreit, darunter:
- Beschäftigungseinkommen
- Selbstständiges Einkommen
- Kapitalanlageeinkünfte (Zinsen/Dividenden)
- Tantiemen
- Kapitalgewinne
- Immobilienerträge/-gewinne
Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass ausländische Renten von dieser Befreiung ausgenommen sind und zu den normalen progressiven Sätzen in Portugal besteuert werden.
Bitte beachten Sie, dass Einkünfte in auf schwarzer Liste gelisteten Rechtsordnungen nicht durch das neue NHR-Steuersystem IFICI – Ausnahmen – abgedeckt sind und möglicherweise verschärften Steuersätzen unterliegen.
Zulassungskriterien:
Um sich für das FIFICI-Programm zu qualifizieren, müssen die Personen:
Steuerwohnsitz etablieren: Werden Sie ab 2024 Steueransässiger in Portugal und stellen Sie sicher, dass sie in den letzten fünf Jahren nicht im Land ansässig waren.
Keine vorherigen NHR-Leistungen: Sie haben zuvor nicht vom Non-Habitual Resident (NHR)-Regime profitiert und dürfen sich nicht dafür entscheiden, unter dem „Ex-Residents“-Regime besteuert zu werden.
Beteiligen Sie sich an berechtigten Aktivitäten: Jährlich nehmen Sie an einer der festgelegten wissenschaftlichen Forschungs- und Innovationsaktivitäten teil, ohne Unterbrechungen von mehr als sechs Monaten.
Geeignete Aktivitäten umfassen:
Hochschullehre und wissenschaftliche Forschung: Positionen in Einrichtungen, die sich der Wissensproduktion und -verbreitung innerhalb des nationalen wissenschaftlichen und technologischen Systems von Portugal widmen.
Rollen in Technologie- und Innovationszentren: Beschäftigung bei als Technologie- und Innovationszentren anerkannten Unternehmen, die in Portugal tätig sind.
Hochqualifizierte Berufe: Positionen in Unternehmen, die von Investitionsunterstützungssteuerregimen profitiert haben oder bedeutende Exporteure in berechtigten Industrie- und Dienstleistungssektoren sind.
Positionen in wirtschaftlich relevanten Aktivitäten: Arbeitsplätze in von AICEP, E.P.E. oder IAPMEI, I.P. anerkannten Unternehmen, die einen bedeutenden Beitrag zur nationalen Wirtschaft leisten.
Forschungs- und Entwicklungspersonal: Personen, die in F&E-Aktivitäten tätig sind und nach dem Research and Development Tax Incentive System (SIFIDE) berechtigt sind.
Rollen in zertifizierten Start-ups: Beschäftigung in Start-ups, die spezifische Kriterien erfüllen, darunter weniger als 10 Jahre Tätigkeit, weniger als 250 Mitarbeiter und ein Jahresumsatz von maximal 50 Millionen Euro.
Positionen in den Autonomen Regionen Azoren und Madeira : Arbeitsplätze oder Tätigkeiten, wie sie durch regionale Gesetzgebungsdekrete definiert sind.
Angesichts der Komplexität des FIFIFI-Programms ist es ratsam, eine professionelle Steueranalyse in Anspruch zu nehmen, um die Berechtigung zu bestimmen und die spezifischen Leistungen für individuelle Umstände zu verstehen.