Португалія запровадила програму Фіскального стимулу для наукових досліджень та інновацій (IFICI) — нову податкову систему, спрямовану на залучення висококваліфікованих фахівців для переїзду як з метою проживання, так і з метою працевлаштування. Цей режим пропонує спеціальну ставку податку на доходи фізичних осіб у розмірі 20% на доходи від утриманців або незалежної роботи протягом послідовного, невідновлюваного періоду протягом 10 років.
Ключові податкові переваги:
Знижена ставка податку на доходи фізичних осіб: Фіксована ставка 20% застосовується до доходу від зайнятості, яка помітно нижча за стандартні прогресивні ставки в діапазоні від 14,5% до 53%.
Звільнення від іноземних доходів: Більшість іноземних джерел доходу звільнені від оподаткування, зокрема:
- Дохід від працевлаштування
- Дохід від самозайнятості
- Дохід від капітальних інвестицій (відсотки/дивіденди)
- Роялті
- Капітальний приріст
- Доходи/прибутки від нерухомості
Однак важливо зазначити, що іноземні пенсії виключені з цього звільнення і оподатковуються за звичайними прогресивними ставками в Португалії.
Зверніть увагу, що доходи, отримані в юрисдикціях із чорним списком, не будуть охоплені новим податковим режимом NHR: IFICI – звільнення, і може підлягати обтяженим податковим ставкам.
Критерії відповідності:
Щоб претендувати на програму IFICI, особи повинні:
Встановлення податкового резидентства: Станьте податковим резидентом Португалії починаючи з 2024 року, переконавшись, що вони не були резидентами країни протягом жодного з попередніх п’яти років.
Жодних попередніх пільг NHR: Раніше не користувалися режимом непостійного резидента (NHR) і не повинні обирати оподаткування за режимом «колишніх резидентів».
Беріть участь у відповідних активностях: Щороку беріть участь у одній із визначених науково-дослідницьких та інноваційних заходів без перерв, що перевищують шість місяців.
Допустимі види діяльності включають:
Викладання у вищій освіті та наукові дослідження: Посади в організаціях, присвячених виробництву та поширенню знань у національній науково-технічній системі Португалії.
Ролі в центрах технологій та інновацій: Працевлаштування в організаціях, визнаних технологічними та інноваційними центрами, що працюють у Португалії.
Висококваліфіковані професії: Посади в компаніях, які отримали вигоду від податкових режимів підтримки інвестицій або є значними експортерами у відповідних промислових і сервісних секторах.
Посади в економічно значущій діяльності: Робочі місця в організаціях, визнаних AICEP, E.P.E. або IAPMEI, I.P., які суттєво сприяють національній економіці.
Персонал з досліджень і розробок: Особи, залучені до науково-дослідної діяльності, мають право на Систему податкових стимулів на дослідження та розробки (SIFIDE).
Ролі в сертифікованих стартапах: Зайнятість у стартапах, які відповідають певним критеріям, включно з досвідом діяльності менше 10 років, менш ніж 250 працівниками та річним доходом не більше €50 мільйонів.
Позиції в Азорських та Мадейрських автономних регіонах: Робочі місця або діяльність, визначені регіональними законодавчими постановами.
З огляду на складність програми IFICI, рекомендується звернутися до професійного податкового аналізу, щоб визначити право на участь і зрозуміти конкретні переваги, що застосовуються до окремих обставин.