ספרד · Agencia Tributaria · מס הכנסה לתושבי חוץ
מס תושבי חוץ בספרד לבעלי נכסים — אנחנו מגישים עבורכם את Modelo 210
תושבי חוץ שבבעלותם נכס בספרד מגישים Modelo 210 בכל שנה — גם כשהבית עומד ריק ולא נכנסת שום שכירות. אנו קובעים אילו דוחות השנה שלכם מחייבת, מחשבים את המס בחינם כדי שתראו קודם את הסכום המדויק, ומגישים עבורכם כל דוח ל-Agencia Tributaria — בשפה שלכם, וללא צורך בתעודה דיגיטלית משלכם.
- מאז 2013
- יותר מ-17,000 לקוחות
- 2,836 ביקורות Trustpilot
Agencia Tributaria Colaborador social 
- חינם — שכר הטרחה שלנו מכסה את ההגשה
- הכנסה רעיונית · הכנסה משכירות · רווח הון
- 19% באיחוד האירופי/EEA · 24% בשאר המדינות
- בלי תעודה דיגיטלית, בלי בנק ספרדי
מה הלקוחות אומרים
שלושה דברים שכדאי לדעת לפני ההגשה
איזה Modelo 210 אתם צריכים?
התחילו מהשאלה איך נוצל כל נכס במהלך השנה. רוב הבעלים נכנסים לאחד משלושת המקרים הראשונים; שלושת האחרים קובעים כמה דוחות תגישו.
הנכס עמד ריק, או שהשתמשתם בו בעצמכם
אתם מצהירים על הכנסה רעיונית (renta imputada): הכנסה תיאורטית ש-Agencia Tributaria מניחה לפי שווי הקדסטר, גם אם לא דרכה רגלכם בספרד באותה שנה. היא מחושבת באופן יחסי למספר הימים שבהם הנכס עמד לרשותכם.
השכרתם אותו
אתם מצהירים על הכנסות השכירות של השנה הקלנדרית בדוח שנתי אחד או לפי תקופות — הן בהשכרה לטווח קצר והן לטווח ארוך. תושבי האיחוד האירופי/EEA מנכים את העלויות הקשורות להשכרה; בעלים אחרים ממוסים על השכירות ברוטו. על הימים שבהם הנכס לא הושכר עדיין יש להגיש דוח הכנסה רעיונית.
מכרתם אותו
אתם מצהירים על רווח ההון. הקונה מנכה 3% מהמחיר ומעביר אותם ל-Agencia Tributaria בשמכם באמצעות Modelo 211; ה-Modelo 210 שלכם מסדיר את הסכום האמיתי — החזר או יתרה לתשלום. החודשים שלפני המכירה עדיין מחייבים דוח משלהם.
יותר ממספר קדסטר אחד
חניה, מחסן או מגרש נפרד עם referencia catastral משלו הם נכס נפרד בעיני Agencia Tributaria — ומקבלים Modelo 210 משלהם, גם כשהם שייכים לאותו בעלים ונמצאים באותו בניין.
הנכס בבעלות משותפת
כל בעלים מגיש דוח משלו על חלקו בהכנסה, בהוצאות ובנכס. שני בעלים, שני דוחות — לכל מצב שחל על הנכס.
הכנסות אחרות ממקור ספרדי
ריבית, דיבידנדים והכנסות דומות שנוצרו בספרד עשויים גם הם לחייב Modelo 210 — אלא אם המס הספרדי כבר נוכה במקור, ואז אין צורך להגיש דבר נוסף.
חישוב המס בחינם — משלמים רק על ההגשה
מה אתם משלמים
אותן שורות שתראו בקופה: חישוב המס אינו עולה דבר, ומחיר הדוח תלוי בסוגו ובמספר הבעלים.
- חישוב המס חינם
אנו מחשבים את המס על כל דוח שהשנה שלכם מחייבת ומציגים לכם את הסכום המדויק לפני שמשהו מוגש.
- הכנסה רעיונית €99 בעלים 1
דוח שנתי לנכס שעמד ריק או ששמרתם לשימושכם.
2 בעלים €1793 בעלים €2594 בעלים €339
- הכנסה משכירות €149 בעלים 1
דוח שנתי להשכרת נופש ולהשכרה לטווח ארוך, עם ניכוי הוצאות היכן שהחוק מתיר.
2 בעלים €2793 בעלים €4094 בעלים €539
- רווח הון €299 בעלים 1
דוח חד-פעמי על מכירת נכס, כולל דרישת ההחזר של כל עודף מתוך 3% שהקונה ניכה.
2 בעלים €3793 בעלים €4594 בעלים €539
- חניה או מחסן תוספת +€99
לכל יחידה עם מספר קדסטר משלה, המוצהרת בדוח משלה לצד הנכס העיקרי.
כלול בכל הגשה
- הגשה ל-Agencia Tributaria והאישור הרשמי כקובץ PDF
- בלי תעודה דיגיטלית או Cl@ve משלכם — אנו מגישים כגורם משתף פעולה רשום
- הוראות תשלום שעובדות בלי חשבון בנק ספרדי
- תזכורות למועדי הדוחות השנתיים הבאים שלכם
- פרטי הנכס והבעלים נשמרים לשנה הבאה
- תמיכה בשפה שלכם, מהשאלה הראשונה ועד הדוח שהוגש
שיעורי מס ומועדים במבט אחד
על מה כל דוח ממסה, באיזה שיעור ומתי הוא מוגש. החלונות הם אלה שחלים משנת המס 2026 — הדוחות הראשונים לפיהם יוגשו ב-2027.
| מצב | על מה מצהירים | בסיס המס ושיעורו | חלון ההגשה |
|---|---|---|---|
| ריק, או בשימושכם | הכנסה רעיונית, באופן יחסי לימים | 2% משווי הקדסטר (1.1% אם השווי עודכן בעשר השנים האחרונות), ממוסה ב-19% לתושבי האיחוד האירופי/EEA או ב-24% לכל השאר | 1 באפריל – 31 בדצמבר של השנה העוקבת (הוראת קבע עד 23 בדצמבר) |
| מושכר | הכנסות השכירות של השנה הקלנדרית, בדוח שנתי אחד או לפי תקופות | שכירות נטו לתושבי האיחוד האירופי/EEA, ברוטו לכל השאר, ב-19% או ב-24% | מס לתשלום: 1–20 באפריל של השנה העוקבת · תוצאה אפס: 1–20 בינואר · החזר: מ-1 בפברואר |
| נמכר | רווח ההון, בניכוי 3% שהקונה ניכה | הרווח ממוסה ב-19%, בלי קשר למדינת המגורים | שלושה חודשים מתום החודש שעומד לרשות הקונה להגשת Modelo 211 — כארבעה חודשים מהמכירה |
| ריבית, דיבידנדים, הכנסות אחרות | כל סוג הכנסה, אלא אם המס הספרדי נוכה במקור | בדרך כלל 19% | רבעוני: 20 הימים הראשונים של אפריל, יולי, אוקטובר וינואר |
מה השתנה בשנת המס 2026
החלונות האלה נקבעו ב-Orden HAC/623/2026. הכנסה רעיונית לשנת 2025 עדיין כפופה לכלל הישן וניתן להגישה בכל עת במהלך 2026. מ-1 בינואר 2027 משתנה גם הטופס עצמו: נוסף לו נספח להוצאות שכירות ושדות למספר הימים ולחלקכם בבעלות. Agencia Tributaria מפרסמת את הלוח הרשמי.
מפרטי הנכס שלכם ועד הדוח המוגש
יוליה גרה בגרמניה, משכירה את דירתה בוולנסיה עשרה חודשים בשנה, וביוני מכרה חניה עם מספר קדסטר משלה. כך נראית השנה שלה.
- היא מזמינה ומספרת לנו איך נוצל כל נכס
- אנו מחשבים את המס על כל ארבעת הדוחות — בחינם
- היא מאשרת את הסכומים לפני שמשהו מוגש
- אנו מגישים כל דוח ושולחים לה את האישורים
הכנסה משכירות לעשרת החודשים שבהם הדירה הושכרה. הכנסה רעיונית על הדירה לחודשיים שבהם השתמשה בה בעצמה. הכנסה רעיונית על החניה מ-1 בינואר ועד יום מכירתה. ורווח ההון על החניה, שמוגש בחלון שאחרי ה-Modelo 211 של הקונה. אין שום דבר חריג בשנה שלה — ובכל זאת היא מסתכמת בארבע הגשות נפרדות, לכל אחת מועד משלה.
היכן בעלי נכסים טועים
רוב הבעיות ב-Modelo 210 אינן קשורות למספרים. הן נובעות מהגשת דוח אחד כשהשנה חייבה כמה, או מההנחה שמס אחר כבר כיסה את העניין.
- הגשת דוח אחד כשחלים כמה — השכרה בחלק מהשנה עדיין משאירה את שאר הימים להצהרה כהכנסה רעיונית.
- התייחסות להכנסה משכירות ולהכנסה רעיונית כאל דבר אחד. אלה דוחות שונים עם חלונות שונים, גם אם שניהם משתמשים ב-Modelo 210.
- ההנחה שהמכירה היא החובה היחידה באותה שנה. החודשים שלפני המכירה עדיין מחייבים דוח משלהם.
- הכללת כל הנכסים בהגשה אחת. כל מספר קדסטר, וכל בעלים משותף, צריכים הגשה משלהם.
- ראיית הוראת הקבע של ה-IBI כהוכחה שהמס הספרדי מטופל. החשבון של העירייה לא אומר דבר על דוח מס ההכנסה שלכם.
אנשים שעוברים ברחבי האיחוד האירופי סומכים עלינו
E-Residence מטפלת במספרי מס אירופיים ובניירת רילוקיישן מאז 2013 — הנה מה שהלקוחות אומרים.
שאלות נפוצות
איך מגישים Modelo 210 אונליין?
אתם מספרים לנו איך נוצל כל נכס במהלך השנה ושולחים את המסמכים שנבקש; הצוות שלנו קובע אילו דוחות חלים, מחשב את המס ומציג לכם אותו לפני שמשהו מוגש. לאחר שתאשרו, אנו מגישים כל דוח ל-Agencia Tributaria כגורם משתף פעולה רשום, באמצעות התעודה הדיגיטלית שלנו, ושולחים לכם את האישור הרשמי.
מה אתם צריכים ממני כדי להגיש Modelo 210?
את ה-NIE והדרכון שלכם ואת קבלת ה-IBI האחרונה של כל נכס — מופיעים בה שווי הקדסטר ומספר הקדסטר (referencia catastral) — וגם את תאריך הרכישה וחלקכם בבעלות. להכנסה משכירות אנו צריכים גם את הכנסות השכירות של השנה, מחוזים או מדוחות של פלטפורמות, ואם אתם גרים באיחוד האירופי או ב-EEA, גם את ההוצאות הקשורות. למכירה אנו צריכים את שטרי הרכישה והמכירה, את העלויות של שתי העסקאות ואת ה-Modelo 211 של הקונה.
מתי המועד האחרון להגשת Modelo 210?
זה תלוי בדוח. החל משנת המס 2026 (Orden HAC/623/2026), הכנסה רעיונית מוגשת בין 1 באפריל ל-31 בדצמבר של השנה העוקבת, והכנסות משכירות עם מס לתשלום — בין 1 ל-20 באפריל של השנה העוקבת. הכנסה רעיונית לשנת 2025 עדיין ניתן להגיש בכל עת במהלך 2026. רווח הון ממכירה מוגש בתוך שלושה חודשים מתום החודש שעומד לרשות הקונה להגשת Modelo 211 — כלומר כארבעה חודשים מהמכירה.
האם אפשר להגיש ולשלם את Modelo 210 מחו"ל?
כן. ההגשה נעשית אונליין, כך שאין צורך לנסוע לספרד, ואין צורך בחשבון בנק ספרדי כדי לשלם. מאז פברואר 2024 מקבלת Agencia Tributaria הוראת קבע מחשבונות בכל מדינה באזור SEPA — ביניהן מדינות האיחוד האירופי, בריטניה, שווייץ ונורווגיה — וכן תשלום בכרטיס או העברה בנקאית מחו"ל עם מזהה תשלום. אנו שולחים לכם הוראות תשלום המתאימות למקרה שלכם.
מהו Modelo 210?
Modelo 210 הוא טופס השומה העצמית של Agencia Tributaria עבור Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) — מס ההכנסה שמשלמים מי שאינם תושבי מס בספרד על הכנסה שנוצרה בספרד. בעלי נכסים תושבי חוץ מצהירים בו על הכנסה רעיונית מבית המוחזק לשימושם, על הכנסה מהשכרתו ועל הרווח בעת מכירתו.
האם צריך להגיש Modelo 210 אם הנכס עמד ריק כל השנה?
כן. נכס שעומד לרשותכם ואינו מושכר נחשב בעיני Agencia Tributaria כמניב הכנסה רעיונית — renta imputada — בין אם ביליתם בו את הקיץ ובין אם מעולם לא ביקרתם בו. היא מחושבת לפי שווי הקדסטר ומוצהרת פעם בשנה, באופן יחסי לימים שבהם הנכס הושכר או עדיין לא היה שלכם.
האם יש גרסה באנגלית של Modelo 210?
לא. אין Modelo 210 רשמי באנגלית שאפשר להוריד ולמלא: הדוח ממולא במערכת של Agencia Tributaria עצמה, בספרדית, והגשתו אונליין מחייבת תעודה דיגיטלית ספרדית או Cl@ve. זה החלק שאנו לוקחים על עצמנו — אתם מתנהלים מולנו בשפה שלכם, ואנו ממלאים ומגישים את הדוח הספרדי.
אני כבר משלם IBI. האם עדיין צריך להגיש Modelo 210?
כן. IBI הוא מס הנכסים המקומי: העירייה גובה אותו, בדרך כלל בהוראת קבע, ואתם חייבים בו פשוט משום שהנכס בבעלותכם. Modelo 210 הוא דוח מס ההכנסה הארצי לתושבי חוץ, ואיש לא שולח לכם עליו חשבון — אתם או הנציג שלכם צריכים לחשב אותו, להגיש ולשלם. תשלום האחד אינו מחליף את השני.
באיזה שיעור מס משלמים תושבי חוץ ב-Modelo 210?
השיעור הכללי הוא 19% לתושבי מדינה באיחוד האירופי או ב-EEA שיש עמה חילופי מידע בענייני מס, ו-24% לתושבי כל מדינה אחרת — בריטניה נמצאת בקבוצת ה-24% מאז הברקזיט. רווחי הון ממכירה ממוסים ב-19% לכולם.
האם אפשר לנכות הוצאות מהכנסה משכירות?
אם אתם גרים במדינה באיחוד האירופי או ב-EEA — כן: עלויות הקשורות ישירות להשכרה — IBI, דמי ועד בית, ביטוח, תיקונים, ריבית משכנתה, עמלות תיווך, פחת — ניתנות לניכוי לתקופה שבה הנכס הושכר, ואתם ממוסים על הסכום נטו. תושבי מדינות אחרות, ובהן בריטניה, ממוסים כיום על השכירות ברוטו ללא ניכויים.
האם חישוב המס באמת בחינם?
כן. חישוב המס על כל דוח שהשנה שלכם מחייבת כלול ללא תשלום, ואתם רואים את הסכומים המדויקים לפני שמשהו מוגש. שכר הטרחה שלנו מכסה את הכנת הדוחות והגשתם.
האם שכר הטרחה שלכם כולל את המס שאני חייב ל-Agencia Tributaria?
לא. שכר הטרחה שלנו מכסה את קביעת הדוחות, הכנתם והגשתם. המס עצמו מגיע ל-Agencia Tributaria ומשולם לה ישירות, ואתם רואים את שני הסכומים בנפרד לפני שאנו מגישים.
איך אדע שה-Modelo 210 שלי הוגש?
אתם מקבלים את האישור הרשמי ש-Agencia Tributaria מנפיקה לכל דוח שהוגש, יחד עם עותק של הדוח עצמו, כקובצי PDF. שמרו אותם: הם ההוכחה להגשה, ותזדקקו להם כשתמכרו את הנכס.
מה קורה אם מעולם לא הגשתי Modelo 210?
החובה לא נעלמת: Agencia Tributaria יכולה לדרוש את ארבע השנים האחרונות. הגשה מאוחרת ביוזמתכם כרוכה בתוספת שגדלה עם כל חודש של איחור, ובריבית לאחר שנה; אם Agencia Tributaria פונה ראשונה, נוסף על כך קנס. שנים שלא הוגשו צצות גם בעת המכירה. השלמה מרצון היא תמיד הדרך הזולה יותר, ואנו יכולים להגיש עבורכם את השנים החסרות.
מה אם הנכס בבעלות משותפת שלי ושל אדם נוסף?
כל בעלים משותף מגיש Modelo 210 משלו על חלקו — זוג שמחזיק דירה חצי-חצי מגיש שני דוחות לכל מצב, לא אחד. אנו מכינים את כולם באותה הזמנה, והמחיר לדוח יורד עם כל בעלים משותף נוסף.
האם חניה או מחסן צריכים Modelo 210 משלהם?
כן, אם יש להם מספר קדסטר משלהם (referencia catastral) וקבלת IBI משלהם — Agencia Tributaria רואה בהם נכס נפרד. אנו מגישים אותם לצד הנכס העיקרי בתוספת תשלום קבועה.
מכרתי את הנכס. מה קורה עם 3% שהקונה ניכה?
הקונה מנכה 3% מהמחיר ומעביר אותם ל-Agencia Tributaria בשמכם באמצעות Modelo 211. ה-Modelo 210 שלכם מצהיר לאחר מכן על הרווח בפועל בשיעור 19%: אם המס לתשלום נמוך מ-3% שנוכו, אתם מקבלים בחזרה את ההפרש; אם הוא גבוה יותר, אתם משלמים את היתרה. החודשים שלפני המכירה עדיין מחייבים דוח נפרד על הכנסה רעיונית או משכירות.
האם E-Residence קשורה ל-e-Residency של אסטוניה?
לא. E-Residence אינה קשורה לתוכנית e-Residency של אסטוניה. אנחנו חברת שירותי מיסוי והנהלת חשבונות שעובדת עם תושבי חוץ בספרד, בפורטוגל ובאיטליה — מספרי מס, דוחות מס ומסמכי רילוקיישן נלווים. ה-e-Residency של אסטוניה הוא שירות אחר — זהות דיגיטלית ללא-אסטונים להקמת חברה אירופית באסטוניה, הזמינה בכתובת e-resident.gov.ee.
שירותים קשורים ומדריכים
כל דוח שהשנה שלכם מחייבת, מחושב בחינם ומוגש עבורכם
שתפו את פרטי הנכס שלכם, והצוות שלנו יקבע אילו דוחות חלים, יחשב את המס ויגיש כל אחד מהם ל-Agencia Tributaria.
הגישו את Modelo 210 שלכם- ספרו לנו איך נוצל כל נכס השנה
- קבלו חישוב חינם לכל דוח
- אשרו את הסכומים, ואנו מגישים ושולחים לכם את האישורים
בדיקה ומקורות
נבדק על ידי: E-Residence Team · עודכן לאחרונה:
מידע זה נועד להכוונה כללית בנוגע לדוח מס ההכנסה הספרדי לתושבי חוץ, ואינו מהווה ייעוץ משפטי או ייעוץ מס. שיעורי המס, הבסיסים, חלונות ההגשה ואמצעי התשלום משקפים את כללי Agencia Tributaria נכון לאוקטובר 2026, כולל השינויים שהנהיג Orden HAC/623/2026 משנת המס 2026 ואילך. למצבים ספציפיים, היוועצו באיש מקצוע מוסמך בתחום המס הספרדי.
מקורות רשמיים
- Agencia Tributaria — Impuesto sobre la Renta de No Residentes sin establecimiento permanente: modelo y plazo de declaración (sede.agenciatributaria.gob.es)
- Agencia Tributaria — Formas de presentación y pago del modelo 210 (sede.agenciatributaria.gob.es)
- Agencia Tributaria — Nota sobre las modificaciones en los plazos de presentación del modelo 210, Orden HAC/623/2026