Portugalia wprowadziła program Fiskalnej Zachęty dla Badań Naukowych i Innowacji (IFICI), nowy system podatkowy mający na celu przyciąganie wysoko wykwalifikowanych specjalistów do przeprowadzki zarówno w celu zamieszkania, jak i zatrudnienia. Ten system oferuje specjalną, 20% stawkę podatku dochodowego od dochodów fizycznych od pracy na utrzymaniu lub samodzielności przez kolejny, nieodnawialny okres 10 lat.
Kluczowe korzyści podatkowe:
Obniżona stawka podatku dochodowego od osób fizycznych: Stała stawka 20% obowiązuje dla dochodów z zatrudnienia, co jest wyraźnie niższe niż standardowe stawki progresywne w zakresie od 14,5% do 53%.
Zwolnienie z dochodu zagranicznego: Większość zagranicznych źródeł dochodu jest zwolniona z podatku, w tym:
- Dochód z zatrudnienia
- Dochód z samozatrudnienia
- Dochód z inwestycji kapitałowych (odsetki/dywidendy)
- Tantiemy
- Zyski kapitałowe
- Dochód/zyski z nieruchomości
Warto jednak zauważyć, że emerytury zagraniczne są wyłączone z tego zwolnienia i będą opodatkowane według normalnych stawek progresywnych w Portugalii.
Prosimy pamiętać, że dochody uzyskane w jurysdykcjach objętych czarną listą nie będą objęte nowym systemem podatkowym NHR: IFICI – zwolnienia i mogą podlegać podwyższonym stawkom podatku.
Kryteria kwalifikacyjne:
Aby zakwalifikować się do programu IFICI, osoby muszą być:
Ustalenie rezydencji podatkowej: Zostań rezydentem podatkowym Portugalii od 2024 roku, zapewniając, że nie był rezydentem w kraju przez żadne z ostatnich pięciu lat.
Brak wcześniejszych świadczeń NHR: Nie korzystali wcześniej z reżimu rezydentów niepowtarzalnych (NHR) i nie mogą wybierać opodatkowania w ramach reżimu „byłych rezydentów”.
Angażuj się w odpowiednie aktywności: Corocznie uczestnicz w jednej z określonych działań badawczo-naukowych bez przerw przekraczających sześć miesięcy.
Uprawnione aktywności obejmują:
Nauczanie szkolnictwa wyższego i badania naukowe: Stanowiska w podmiotach zajmujących się produkcją i rozpowszechnianiem wiedzy w ramach portugalskiego narodowego systemu naukowo-technologicznego.
Role w Centrach Technologii i Innowacji: Zatrudnienie w podmiotach uznawanych za centra technologiczne i innowacyjne działające w Portugalii.
Wysoko wykwalifikowane zawody: Stanowiska w spółkach, które skorzystały z inwestycji, wspierają systemy podatkowe lub są znaczącymi eksporterami w kwalifikujących się sektorach przemysłowych i usługowych.
Stanowiska w działalności o znaczeniu ekonomicznym: Miejsca pracy w podmiotach uznanych przez AICEP, E.P.E. lub IAPMEI, I.P. za znaczący wkład w gospodarkę narodową.
Personel ds. badań i rozwoju: Osoby zaangażowane w działalność badawczo-rozwojową kwalifikujące się w ramach Systemu Zachęt Podatkowych ds. Badań i Rozwoju (SIFIDE).
Role w certyfikowanych startupach: Zatrudnienie w startupach spełniających określone kryteria, w tym o mniej niż 10 latach działalności, mniej niż 250 pracownikach oraz rocznych przychodach nie przekraczających 50 milionów euro.
Stanowiska w Autonomicznych Regionach Azorów i Madery: Prace lub działania określone przez regionalne dekrety legislacyjne.
Biorąc pod uwagę złożoność programu IFICI, zaleca się przeprowadzenie profesjonalnej analizy podatkowej, aby określić kwalifikację i zrozumieć konkretne korzyści dotyczące indywidualnych okoliczności.