إصلاح الضرائب في البرتغال: فهم الانتقال إلى NHR 2.0

قدمت البرتغال برنامج الحوافز المالية للبحث العلمي والابتكار (IFICI)، وهو نظام ضريبي جديد يهدف إلى جذب محترفين مؤهلين تأهيلا عاليا للانتقال لأغراض الإقامة والتوظيف. يقدم هذا النظام معدل ضريبة دخل شخصي خاص بنسبة 20٪ على الدخل من العمل التابع أو المستقل لفترة متتالية غير قابلة للتجديد مدتها 10 سنوات.

الفوائد الضريبية الرئيسية:

• خفض معدل ضريبة الدخل الشخصي: ينطبق معدل ثابت بنسبة 20٪ على دخل العمل، وهو أقل بكثير من المعدلات التصاعدية القياسية التي تتراوح بين 14.5٪ و53٪.

• الإعفاء على الدخل الأجنبي: معظم مصادر الدخل الأجنبية معفاة من الضرائب، بما في ذلك:

  • دخل التوظيف
  • دخل العمل الحر
  • دخل الاستثمار الرأسمالي (الفائدة/الأرباح)
  • حقوق الملكية
  • أرباح رأس المال
  • دخل/أرباح العقارات

  ومع ذلك، من المهم ملاحظة أن المعاشات الأجنبية مستثناة من هذا الإعفاء وسيتم فرض الضرائب عليها بمعدلات التصاعد المعتادة في البرتغال.

يرجى ملاحظة أن الدخل المستجد في الولايات القضائية المدرجة في القائمة السوداء لن يغطيه نظام الضرائب الجديد لمجلس الموارد البشرية: IFICI – الإعفاءات وقد يخضع لمعدلات ضريبية مشددة.

معايير الأهلية:

للتأهل لبرنامج ICII، يجب على الأفراد:

1. تأسيس الإقامة الضريبية: تصبح مقيما ضريبيا في البرتغال بدءا من عام 2024، مع التأكد من عدم وجوده في البلاد خلال أي من السنوات الخمس السابقة.

2. لا توجد مزايا سابقة من NHR: لم يستفدوا سابقا من نظام المقيم غير المعتاد (NHR) ويجب ألا يختاروا فرض الضرائب بموجب نظام “المقيمين السابقين”.

3. المشاركة في الأنشطة المؤهلة: يشارك سنويا في أحد الأنشطة البحثية العلمية والابتكار المحددة دون أي فترات توقف تتجاوز ستة أشهر.

تشمل الأنشطة المؤهلة:

• التعليم العالي والتدريس والبحث العلمي: مناصب في كيانات مكرسة لإنتاج ونشر المعرفة ضمن النظام العلمي والتكنولوجي الوطني في البرتغال.

• الأدوار في مراكز التكنولوجيا والابتكار: التوظيف مع كيانات معترف بها كمراكز للتكنولوجيا والابتكار تعمل في البرتغال.

• المهن عالية التأهيل: الوظائف في الشركات التي استفادت من أنظمة ضرائب دعم الاستثمار أو التي تعتبر مصدرين بارزين في قطاعات الصناعة والخدمات المؤهلة.

• المناصب في الأنشطة ذات الصلة الاقتصادية: الوظائف في الكيانات المعترف بها من قبل AICEP أو E.P.E. أو IAPMEI, I.P.، على أنها تساهم بشكل كبير في الاقتصاد الوطني.

• موظفو البحث والتطوير: الأفراد المشاركون في أنشطة البحث والتطوير المؤهلون بموجب نظام الحوافز الضريبية للبحث والتطوير (SIFIDE).

• الأدوار في الشركات الناشئة المعتمدة: التوظيف في الشركات الناشئة التي تستوفي معايير محددة، بما في ذلك وجود أقل من 10 سنوات من النشاط، وأقل من 250 موظفا، وإيرادات سنوية لا تتجاوز 50 مليون يورو.

• المناصب في مناطق الأزور وماديرا ذاتية الحكم: الوظائف أو الأنشطة كما هو محدد في المراسيم التشريعية الإقليمية.

نظرا لتعقيد برنامج ICII، من المستحسن البحث عن تحليل ضريبي مهني لتحديد الأهلية وفهم الفوائد المحددة التي تنطبق على الظروف الفردية.

استشارة ضريبة الكتب