Portugal ha introducido el programa de Incentivo Fiscal para la Investigación Científica y la Innovación (IFICI), un nuevo régimen fiscal destinado a atraer a profesionales altamente cualificados para trasladarse tanto con fines residenciales como laborales. Este régimen ofrece un tipo especial del 20% del Impuesto sobre la Renta Personal sobre los ingresos de trabajo dependiente o independiente durante un periodo consecutivo no renovable de 10 años.
Principales beneficios fiscales:
Tipo reducido del impuesto sobre la renta de las personas personales: Se aplica una tasa fija del 20% a los ingresos por empleo, que es notablemente inferior a las tasas progresivas estándar que oscilan entre el 14,5% y el 53%.
Exención en ingresos extranjeros: La mayoría de las fuentes de ingresos extranjeras están exentas de impuestos, incluyendo:
- Ingresos por empleo
- Ingresos por trabajo autónomo
- Ingresos por inversiones de capital (intereses/dividendos)
- Regalías
- Plusvalías
- Ingresos/ganancias inmobiliarias
Sin embargo, es importante señalar que las pensiones extranjeras están excluidas de esta exención y se gravarán a los tipos progresivos normales en Portugal.
Tenga en cuenta que los ingresos obtenidos en jurisdicciones en listas negras no estarán cubiertos por el nuevo régimen fiscal de la NHR: IFICI – exenciones y pueden estar sujetos a tipos impositivos agravados.
Criterios de elegibilidad:
Para calificar para el programa IFICI, las personas deben:
Establecer residencia fiscal: Conviértete en residente fiscal en Portugal a partir de 2024, asegurando que no has sido residente en el país durante ninguno de los cinco años anteriores.
Sin beneficios previos de NHR: No se han beneficiado previamente del régimen de Residentes No Habituales (NHR) y no deben optar por ser gravados bajo el régimen de «exresidentes».
Participar en actividades elegibles: Participa anualmente en alguna de las actividades de investigación e innovación científica especificadas, sin interrupciones superiores a seis meses.
Las actividades elegibles incluyen:
Enseñanza Superior e Investigación Científica: Ocupa cargos en entidades dedicadas a la producción y difusión del conocimiento dentro del sistema científico y tecnológico nacional de Portugal.
Roles en Centros de Tecnología e Innovación: Empleo en entidades reconocidas como polos tecnológicos e innovadores que operan en Portugal.
Profesiones altamente cualificadas: Los puestos en empresas que se han beneficiado de regímenes fiscales de apoyo a la inversión o que son exportadores significativos en sectores industriales y de servicios elegibles.
Puestos en actividades económicamente relevantes: Empleos en entidades reconocidas por AICEP, E.P.E. o IAPMEI, I.P., como contribuyentes significativos a la economía nacional.
Personal de Investigación y Desarrollo: Personas involucradas en actividades de I&D que cumplen los requisitos bajo el Sistema de Incentivos Fiscales para la Investigación y el Desarrollo (SIFIDE).
Roles en startups certificadas: Empleo en startups que cumplan criterios específicos, incluyendo menos de 10 años de actividad, menos de 250 empleados y ingresos anuales que no superen los 50 millones de euros.
Cargos en las Regiones Autónomas de las Azores y Madeira: Empleos o actividades según lo definido por decretos legislativos regionales.
Dada la complejidad del programa IFICI, es recomendable buscar un análisis fiscal profesional para determinar la elegibilidad y comprender los beneficios específicos aplicables a las circunstancias individuales.