Am 2. Oktober überraschte der portugiesische Premierminister die Nation, als er ab 2024 eine bedeutende Änderung des Non-habitual Residency (NHR)-Steuersystems ankündigte. Für viele war das NHR-Programm ein Leuchtturm für Steueranreize, doch mit dieser jüngsten Ankündigung steht die Lage kurz vor einer Veränderung.
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Die wichtigsten Ankündigungen
- Ende der Sondersteuer für neue NHRs: Ab 2024 wird das Sondersteuersystem für neue nicht gewohnheitsmäßige Einwohner beendet. Für diejenigen, die bereits von diesem Regime profitieren, wird es jedoch keine Veränderungen geben. Wie der Premierminister es treffend ausdrückte: „Wer es besitzt, behält es.“
- Einführung des „Anreizes für wissenschaftliche Forschung und Innovation“: Das neue Steuersystem wird ersetzt, das speziell für bestimmte Fachkräfte zugeschnitten ist:
- Hochschulprofessoren und wissenschaftliche Forscher.
- Diejenigen, die im spezifischen Rahmen der vertraglichen Vorteile für produktive Investitionen qualifiziert sind.
- F&E-Stellen mit Mitarbeitern mit Mindestqualifikationen, die einem Doktortitel entsprechen, vorausgesetzt, diese Kosten sind für bestimmte F&E-Steueranreize berechtigt.
Für Personen in den oben genannten Kategorien (die in den letzten 5 Jahren kein steuerlicher Einwohner Portugals waren) wird ein 20%iger Satz auf das in Portugal erzielte Berufseinkommen angewendet. Zusätzlich haben sie Zugang zu Ausnahmen für verschiedene ausländische Einkünfte, wie Beschäftigung, Dividenden, Kapitalgewinne, Immobilieneinkünfte oder Zinsen.
- Erweiterter Steueranreiz: Ab dem 1. Januar 2024 wird ein neuer Steueranreiz eingeführt. Jeder, der portugiesischer Steueransässiger wird (und das in den letzten 5 Jahren nicht mehr war), erhält eine 50%ige Einkommensteuerbefreiung auf Beschäftigung und freiberufliche Einkünfte. Das gilt für 5 Jahre und beschränkt sich nicht auf spezifische Fachkenntnisse. Der Haken? Diese Befreiung ist auf 250.000 EUR pro Jahr begrenzt. Einkommen darüber hinaus unterliegen den Standardsteuersätzen.
Die Auswirkungen
Dies sind bedeutende Veränderungen, und hier sind einige wichtige Erkenntnisse:
- Für diejenigen, die vor dem 31. Dezember 2023 eine steuerliche Aufenthaltsgenehmigung in Portugal anstreben, könnte es sinnvoll sein, diesen Schritt zu beschleunigen, um von den aktuellen NHR-Regeln für ein Jahrzehnt zu profitieren.
- Für andere, die nicht in dieser Position sind, bleiben mehrere vielversprechende Optionen übrig. Über die möglichen Übergangsbestimmungen hinaus, die die bestehenden NHR-Regeln betreffen, profitieren neue Steuerbewohner von einer Steuererleichterung von 50 % auf Beschäftigung und freiberufliche Einkünfte für 5 Jahre (mit der genannten Obergrenze).
Kurz gesagt
Die Steuerlandschaft Portugals entwickelt sich weiter, mit klaren Anzeichen dafür, wissenschaftliche Forschung, Innovation zu fördern und neue Steuerbewohner breit zu fördern. Wie bei allen großen politischen Veränderungen gibt es Vor- und Nachteile, Chancen und Herausforderungen. Es ist wichtig, informiert zu bleiben und vielleicht fachkundigen Rat einzuholen, um diese Veränderungen effektiv zu meistern.
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