Op 2 oktober verraste de Portugese premier de natie toen hij een belangrijke verschuiving aankondigde in het belastingregime voor niet-gewone ingezetenen (NHR) vanaf 2024. Voor velen is de NHR-regeling een baken van fiscale stimulansen geweest, maar met deze recente aankondiging staat het landschap op het punt te veranderen.
De belangrijkste aankondigingen
Einde van de bijzondere belasting voor nieuwe NHR's: Vanaf 2024 wordt de bijzondere belastingregeling voor nieuwe niet-ingezetenen beëindigd. Voor degenen die al van deze regeling profiteren, zullen er echter geen wijzigingen zijn. Zoals de premier het bondig verwoordde: "Wie het heeft, zal het houden."
Invoering van de "Stimulans voor wetenschappelijk onderzoek en innovatie": Ter vervanging van de NHR is het nieuwe belastingregime dat specifiek is toegesneden op bepaalde beroepsbeoefenaren:
- Hoogleraren in het hoger onderwijs en wetenschappelijke onderzoekers.
- Degenen die in aanmerking komen binnen het specifieke toepassingsgebied van contractuele voordelen voor productieve investeringen.
- O&O-banen met personeel met minimumkwalificaties die gelijkwaardig zijn aan een doctoraat, op voorwaarde dat deze kosten in aanmerking komen voor specifieke fiscale stimulansen voor O&O.
Voor personen in de bovenstaande categorieën (die de afgelopen 5 jaar geen fiscaal inwoner van Portugal zijn geweest), wordt een tarief van 20% toegepast op beroepsinkomsten die in Portugal zijn verdiend. Bovendien hebben ze toegang tot vrijstellingen voor verschillende inkomsten uit het buitenland, zoals werk, dividenden, vermogenswinsten, inkomsten uit onroerend goed of rente.
Verruimde fiscale stimulans: Vanaf 1 januari 2024 wordt een nieuwe fiscale stimulans ingevoerd. Iedereen die Portugees fiscaal inwoner wordt (en dat de afgelopen 5 jaar niet is geweest), geniet van een vrijstelling van 50% van de inkomstenbelasting op inkomsten uit arbeid en freelance. Dit is voor 5 jaar en is niet beperkt tot een specifieke expertise. Het addertje onder het gras? Deze vrijstelling is geplafonneerd op 250.000 EUR per jaar. Inkomsten daarboven worden onderworpen aan de normale belastingtarieven.
De implicaties
Dit zijn belangrijke veranderingen en hier zijn enkele belangrijke punten:
- Voor degenen die vóór 31 december 2023 een Portugese fiscale woonplaats op het oog hebben, kan het nuttig zijn om deze stap te versnellen om tien jaar lang te profiteren van de huidige NHR-regels.
- Voor anderen die zich niet in deze positie bevinden, blijven er verschillende veelbelovende opties over. Naast de mogelijke overgangsbepalingen rond de bestaande NHR-regels, zullen nieuwe belastingplichtigen gedurende 5 jaar profiteren van een belastingvoordeel van 50% op inkomsten uit arbeid en freelancers (met de vermelde limiet).
In een notendop
Het belastinglandschap van Portugal evolueert, met duidelijke aanwijzingen voor het stimuleren van wetenschappelijk onderzoek, innovatie en het in het algemeen aanmoedigen van nieuwe belastingplichtigen. Zoals bij alle grote beleidsverschuivingen, zijn er voor- en nadelen, kansen en uitdagingen. Het is essentieel om op de hoogte te blijven en misschien deskundig advies in te winnen om effectief door deze veranderingen te navigeren.
Vraag deskundig advies over het navigeren door de NHR-wijzigingen
Het begrijpen van het evoluerende belastinglandschap van Portugal, met name de verschuivingen in het NHR-regime, vereist de inzichten van een doorgewinterde professional. Maak kennis met Luis: Met een geweldige carrière van meer dan twee decennia als belastingadviseur binnen de Big 4 is hij niet zomaar een expert. Zijn inzet en deskundigheid zorgden ervoor dat hij in 2014 opklom tot partner. Bovendien leidt hij sinds juni 2020 de leiding als hoofd van het individuele belastingteam.
Waarom zou u deze ingewikkelde veranderingen alleen navigeren als Luis, met zijn enorme ervaring en scherpe begrip van individuele belastingen, uw gids kan zijn? Van diepgaande inzichten in het NHR-regime tot het helpen bij het verkrijgen van de voordelen ervan, Luis is de expert die u aan uw zijde nodig heeft. 🔗
Boek vandaag nog een consult met Luis en zorg ervoor dat u klaar bent om het beste te maken van de belastingmogelijkheden van Portugal.