Іспанія · Agencia Tributaria · Податок на доходи нерезидентів
Податок нерезидента в Іспанії для власників нерухомості — подаємо ваш Modelo 210 за вас
Нерезиденти, які мають нерухомість в Іспанії, щороку подають Modelo 210 — навіть якщо житло стоїть порожнім і жодної орендної плати не надходить. Ми визначаємо, які декларації потрібні за ваш рік, безкоштовно розраховуємо податок, щоб ви спершу побачили точну суму, і подаємо кожну декларацію до Agencia Tributaria за вас — вашою мовою і без власного цифрового сертифіката.
- З 2013 року
- Понад 17 000 клієнтів
- 2 836 відгуків на Trustpilot
Agencia Tributaria Colaborador social 
- Безкоштовно — наша винагорода покриває подання
- Умовний дохід · Дохід від оренди · Приріст капіталу
- 19% ЄС/ЄЕЗ · 24% інші країни
- Без цифрового сертифіката, без іспанського банку
Що кажуть клієнти
Три речі, які варто знати перед поданням
Яка Modelo 210 потрібна саме вам?
Почніть з того, як використовувалася кожна нерухомість протягом року. Більшість власників потрапляють в один із перших трьох випадків; інші три визначають, скільки декларацій ви подаєте.
Нерухомість стояла порожня або ви користувалися нею самі
Ви декларуєте умовний (імпутований) дохід (renta imputada): умовний дохід, який Agencia Tributaria обчислює від кадастрової вартості, навіть якщо того року ви жодного разу не були в Іспанії. Його розраховують пропорційно до кількості днів, коли нерухомість була у вашому розпорядженні.
Ви здавали її в оренду
Ви декларуєте дохід від оренди за календарний рік — і для короткострокової, і для довгострокової оренди — однією річною декларацією або за періодами. Резиденти ЄС/ЄЕЗ віднімають витрати, пов’язані з орендою; інші власники сплачують податок із валової орендної плати. За дні, коли нерухомість не здавалася, все одно потрібна декларація на умовний дохід.
Ви її продали
Ви декларуєте приріст капіталу. Покупець утримує 3% ціни й сплачує їх до Agencia Tributaria від вашого імені за допомогою Modelo 211; ваша Modelo 210 визначає реальну суму — повернення чи доплату. За місяці до продажу все одно потрібна окрема декларація.
Більше ніж один кадастровий номер
Гараж, комора чи окрема ділянка з власним кадастровим номером (referencia catastral) для Agencia Tributaria є окремим об’єктом нерухомості — і потребує окремої Modelo 210, навіть якщо належить тому самому власникові й розташована в тому самому будинку.
Ви володієте нерухомістю спільно
Кожен власник подає власну декларацію на свою частку доходу, витрат і нерухомості. Два власники — дві декларації, і так для кожної ситуації, що стосується нерухомості.
Інші доходи з іспанських джерел
Відсотки, дивіденди та подібні доходи, отримані в Іспанії, також можуть вимагати Modelo 210 — якщо тільки іспанський податок уже не було утримано біля джерела; тоді більше нічого подавати не треба.
Розрахунок податку безкоштовний — ви платите лише за подання
Що ви сплачуєте
Ті самі позиції, що ви побачите під час оформлення замовлення: розрахунок податку нічого не коштує, а ціна декларації залежить від її типу та кількості власників.
- Розрахунок податку Безкоштовно
Ми розраховуємо податок для кожної декларації, потрібної за ваш рік, і показуємо точну суму ще до будь-якого подання.
- Умовний дохід €99 1 власник
Річна декларація для нерухомості, яка стояла порожня або якою ви користувалися самі.
2 власники €1793 власники €2594 власники €339
- Дохід від оренди €149 1 власник
Річна декларація для туристичної та довгострокової оренди, з відрахуванням витрат там, де це дозволяє закон.
2 власники €2793 власники €4094 власники €539
- Приріст капіталу €299 1 власник
Разова декларація при продажу нерухомості, включно з вимогою повернути надлишок 3%, утриманих покупцем.
2 власники €3793 власники €4594 власники €539
- Гараж або комора Додатково +€99
За кожен об'єкт із власним кадастровим номером, що декларується окремою декларацією разом з основною нерухомістю.
Входить у кожне подання
- Подання до Agencia Tributaria та офіційна квитанція у форматі PDF
- Без власного цифрового сертифіката чи Cl@ve — ми подаємо як зареєстрований співпрацівник
- Інструкції з оплати, що працюють без іспанського банківського рахунку
- Нагадування про строки наступних річних декларацій
- Дані вашої нерухомості та власників зберігаються на наступний рік
- Підтримка вашою мовою — від першого запитання до поданої декларації
Ставки та строки коротко
Що оподатковує кожна декларація, за якою ставкою і коли її подають. Строки діють починаючи з 2026 податкового року — перші декларації за ними подаються у 2027 році.
| Ситуація | Що ви декларуєте | База оподаткування та ставка | Строк подання |
|---|---|---|---|
| Порожня або використовується вами | Умовний дохід, пропорційно до кількості днів | 2% кадастрової вартості (1,1%, якщо вартість переглядали за останні десять років), ставка 19% для резидентів ЄС/ЄЕЗ або 24% для всіх інших | 1 квітня – 31 грудня наступного року (прямий дебет до 23 грудня) |
| Здається в оренду | Дохід від оренди за календарний рік, однією річною декларацією або за періодами | Чиста орендна плата для резидентів ЄС/ЄЕЗ, валова для всіх інших, за ставкою 19% або 24% | Податок до сплати: 1–20 квітня наступного року · Нульовий результат: 1–20 січня · Повернення: з 1 лютого |
| Продана | Приріст капіталу за вирахуванням 3%, утриманих покупцем | Приріст оподатковується за ставкою 19% незалежно від країни проживання | Три місяці після спливу місячного строку покупця для Modelo 211 — близько чотирьох місяців від продажу |
| Відсотки, дивіденди, інші доходи | Кожен вид доходу, якщо іспанський податок не утримано біля джерела | Зазвичай 19% | Щоквартально: перші 20 днів квітня, липня, жовтня та січня |
Що змінилося з 2026 податкового року
Ці строки запроваджено наказом Orden HAC/623/2026. Умовний дохід за 2025 рік ще підпадає під старе правило, і його можна подати в будь-який момент 2026 року. З 1 січня 2027 року змінюється й сама форма: у ній з’являється додаток для витрат на оренду та поля для кількості днів і вашої частки власності. Офіційний календар публікує Agencia Tributaria.
Від даних про нерухомість до поданої декларації
Юлія живе в Німеччині, здає свою квартиру у Валенсії десять місяців на рік, а в червні продала гараж із власним кадастровим номером. Її рік виглядає так.
- Вона робить замовлення й розповідає, як використовувалася кожна нерухомість
- Ми безкоштовно розраховуємо податок для всіх чотирьох декларацій
- Вона затверджує суми ще до будь-якого подання
- Ми подаємо кожну декларацію й надсилаємо їй квитанції
Дохід від оренди за десять місяців, коли квартира здавалася. Умовний дохід від квартири за два місяці, коли вона користувалася нею сама. Умовний дохід від гаража з 1 січня до дня продажу. І приріст капіталу від гаража, поданий у строк після Modelo 211 покупця. У її році немає нічого незвичайного — і все одно це чотири окремі подання, кожне зі своїм строком.
Де власники помиляються
Більшість проблем із Modelo 210 стосуються не цифр. Вони виникають, коли подають одну декларацію, хоча рік вимагав кількох, або коли вважають, що інший податок уже все покрив.
- Подання однієї декларації, коли потрібні кілька: якщо нерухомість здавалася лише частину року, решту днів однаково треба задекларувати як умовний дохід.
- Ототожнення доходу від оренди з умовним доходом. Це різні декларації з різними строками, хоча обидві подаються за формою Modelo 210.
- Переконання, що продаж — єдиний обов’язок того року. За місяці до продажу все одно потрібна окрема декларація.
- Декларування всіх об’єктів одним поданням. Кожен кадастровий номер і кожен співвласник потребує окремої декларації.
- Сприйняття прямого дебету IBI як доказу, що з іспанськими податками все гаразд. Рахунок мерії нічого не говорить про вашу декларацію з податку на доходи.
Нам довіряють люди, які переїжджають у межах ЄС
E-Residence з 2013 року допомагає з податковими номерами в ЄС і документами для переїзду — ось що про це кажуть клієнти.
Поширені запитання
Як подати Modelo 210 онлайн?
Ви розповідаєте нам, як використовувалася кожна нерухомість протягом року, і надсилаєте документи, які ми попросимо; наша команда визначає, які декларації потрібні, розраховує податок і показує його вам ще до будь-якого подання. Щойно ви підтвердите, ми подаємо кожну декларацію до Agencia Tributaria як зареєстрований співпрацівник (colaborador) з нашим власним цифровим сертифікатом і надсилаємо вам офіційну квитанцію.
Що вам потрібно від мене для подання Modelo 210?
Ваш NIE, паспорт і остання квитанція IBI для кожного об'єкта — у ній зазначено кадастрову вартість і кадастровий номер (referencia catastral), — а також дата купівлі та ваша частка власності. Для доходу від оренди нам також потрібні суми орендної плати за рік — з договорів або звітів платформ — і, якщо ви живете в ЄС чи ЄЕЗ, пов'язані витрати. Для продажу потрібні договори купівлі та продажу, витрати на обидві угоди і Modelo 211 покупця.
Який строк подання Modelo 210?
Це залежить від декларації. Починаючи з 2026 податкового року (Orden HAC/623/2026), умовний дохід декларують з 1 квітня по 31 грудня наступного року, а дохід від оренди з податком до сплати — з 1 по 20 квітня наступного року. Умовний дохід за 2025 рік можна подати в будь-який момент 2026 року. Приріст капіталу від продажу декларують протягом трьох місяців після спливу одного місяця, який має покупець на подання Modelo 211, — тобто приблизно протягом чотирьох місяців від продажу.
Чи можна подати та сплатити Modelo 210 з-за кордону?
Так. Подання відбувається онлайн, тож їхати до Іспанії не потрібно, а для оплати не потрібен іспанський банківський рахунок. З лютого 2024 року Agencia Tributaria приймає прямий дебет із рахунків у будь-якій країні зони SEPA — серед них ЄС, Велика Британія, Швейцарія та Норвегія, — а також оплату карткою або банківський переказ з-за кордону з ідентифікатором платежу. Ми надсилаємо вам інструкції з оплати, що підходять саме для вашого випадку.
Що таке Modelo 210?
Modelo 210 — це форма самообчислення Agencia Tributaria для Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR), тобто податку на доходи, який сплачують особи, що не є податковими резидентами Іспанії, з доходів, отриманих в Іспанії. Власники нерухомості — нерезиденти декларують нею умовний дохід від житла, яке залишають для власного користування, дохід від здавання його в оренду та приріст капіталу під час продажу.
Чи треба подавати Modelo 210, якщо нерухомість увесь рік стояла порожня?
Так. Нерухомість, якою ви можете користуватися і яку не здаєте в оренду, Agencia Tributaria вважає такою, що приносить умовний дохід — renta imputada, — незалежно від того, провели ви там літо чи не приїжджали взагалі. Його розраховують від кадастрової вартості й декларують раз на рік, пропорційно зменшуючи на дні, коли нерухомість здавалася в оренду або ще не належала вам.
Чи існує англійська версія Modelo 210?
Ні. Офіційної англійської версії Modelo 210, яку можна завантажити й заповнити, немає: декларацію заповнюють у системі самої Agencia Tributaria іспанською мовою, а для онлайн-подання потрібен іспанський цифровий сертифікат або Cl@ve. Саме цю частину ми беремо на себе — ви спілкуєтеся з нами своєю мовою, а ми заповнюємо й подаємо іспанську декларацію.
Я вже сплачую IBI. Чи потрібно мені ще подавати Modelo 210?
Так. IBI — це місцевий податок на нерухомість: його виставляє мерія, зазвичай прямим дебетом, і ви сплачуєте його просто за те, що володієте нерухомістю. Modelo 210 — це загальнодержавна декларація нерезидента з податку на доходи, і рахунку за неї вам ніхто не виставить: ви або ваш представник мусите самі її розрахувати, подати та сплатити. Сплата одного не замінює іншого.
За якою ставкою нерезиденти сплачують податок за Modelo 210?
Загальна ставка — 19% для резидентів країн ЄС або ЄЕЗ, з якими діє обмін податковою інформацією, і 24% для резидентів усіх інших країн; Велика Британія після Brexit належить до групи 24%. Приріст капіталу від продажу оподатковується за ставкою 19% для всіх.
Чи можна відняти витрати від доходу від оренди?
Якщо ви живете в країні ЄС або ЄЕЗ — так: витрати, безпосередньо пов'язані з орендою, — IBI, внески до товариства власників, страхування, ремонт, відсотки за іпотекою, комісії агентств, амортизацію — можна відняти за період, коли нерухомість здавалася, і оподатковується чиста сума. Резиденти інших країн, зокрема Великої Британії, наразі сплачують податок із валової орендної плати без жодних відрахувань.
Розрахунок податку справді безкоштовний?
Так. Розрахунок податку для кожної декларації, потрібної за ваш рік, входить без жодної оплати, і ви бачите точні суми ще до будь-якого подання. Наша винагорода покриває підготовку та подання декларацій.
Чи входить у вашу винагороду податок, який я маю сплатити Agencia Tributaria?
Ні. Наша винагорода покриває визначення, підготовку та подання ваших декларацій. Сам податок належить Agencia Tributaria і сплачується їй напряму, а обидві суми ви бачите окремо ще до того, як ми подамо декларацію.
Як дізнатися, що мою Modelo 210 подано?
Ви отримуєте офіційну квитанцію, яку Agencia Tributaria видає на кожну подану декларацію, разом із копією самої декларації у форматі PDF. Зберігайте їх: це ваше підтвердження подання, і вони знадобляться під час продажу нерухомості.
Що буде, якщо я ніколи не подавав Modelo 210?
Обов'язок нікуди не зникає: Agencia Tributaria може вимагати декларації за останні чотири роки. Запізніле подання з власної ініціативи тягне надбавку, що зростає з кожним місяцем затримки, а після року — ще й відсотки; якщо Agencia Tributaria звернеться першою, до цього додається штраф. Неподані роки також спливають під час продажу. Добровільно надолужити завжди дешевше, і ми можемо подати пропущені роки за вас.
Що, як я володію нерухомістю разом з іншою особою?
Кожен співвласник подає власну Modelo 210 на свою частку — подружжя, яке володіє квартирою навпіл, подає дві декларації для кожної ситуації, а не одну. Ми готуємо їх усі в одному замовленні, і ціна за декларацію знижується з кожним додатковим співвласником.
Чи потрібна окрема Modelo 210 для гаража чи комори?
Так, якщо в нього є власний кадастровий номер (referencia catastral) і власна квитанція IBI — Agencia Tributaria вважає його окремим об'єктом нерухомості. Ми подаємо його разом з основною нерухомістю за фіксовану додаткову плату.
Я продав нерухомість. Що буде з 3%, які утримав покупець?
Покупець утримує 3% ціни та сплачує їх до Agencia Tributaria від вашого імені за допомогою Modelo 211. Ваша власна Modelo 210 потім декларує фактичний приріст за ставкою 19%: якщо податок до сплати менший за утримані 3%, ви повертаєте різницю; якщо більший — доплачуєте залишок. За місяці до продажу все одно потрібна окрема декларація на умовний дохід або дохід від оренди.
Чи пов'язана E-Residence з естонською програмою e-Residency?
Ні. E-Residence не пов'язана з естонською програмою e-Residency. Ми — компанія з податкових і бухгалтерських послуг, що працює з нерезидентами в Іспанії, Португалії та Італії: податкові номери, податкові декларації та супутні документи для переїзду. Естонська e-Residency — це інша послуга: цифрова ідентичність для неестонців, які хочуть заснувати компанію в ЄС в Естонії, доступна на e-resident.gov.ee.
Пов’язані послуги та довідники
Кожна декларація, потрібна за ваш рік, — безкоштовно розрахована й подана за вас
Надайте дані про свою нерухомість, і наша команда визначить, які декларації потрібні, розрахує податок і подасть кожну з них до Agencia Tributaria.
Подати Modelo 210- Розкажіть, як використовувалася кожна нерухомість цього року
- Отримайте безкоштовний розрахунок для кожної декларації
- Затвердьте суми — ми подамо декларації й надішлемо вам квитанції
Рецензент і джерела
Перевірено: E-Residence Team · Оновлено:
Ця інформація має загальний довідковий характер щодо іспанської декларації нерезидента з податку на доходи і не є юридичною чи податковою консультацією. Ставки, бази оподаткування, строки подання та способи оплати відповідають правилам Agencia Tributaria станом на жовтень 2026 року, включно зі змінами, запровадженими Orden HAC/623/2026 починаючи з 2026 податкового року. У конкретних ситуаціях зверніться до кваліфікованого іспанського податкового фахівця.
Офіційні джерела
- Agencia Tributaria — Impuesto sobre la Renta de No Residentes sin establecimiento permanente: modelo y plazo de declaración (sede.agenciatributaria.gob.es)
- Agencia Tributaria — Formas de presentación y pago del modelo 210 (sede.agenciatributaria.gob.es)
- Agencia Tributaria — Nota sobre las modificaciones en los plazos de presentación del modelo 210, Orden HAC/623/2026