Испания · Agencia Tributaria · Налог на доходы нерезидентов
Налог нерезидента в Испании для владельцев недвижимости — подаём ваш Modelo 210 за вас
Нерезиденты, владеющие недвижимостью в Испании, подают Modelo 210 каждый год — даже если жильё пустует и аренда не поступает. Мы определим, какие декларации нужны за ваш год, бесплатно рассчитаем налог, чтобы вы сначала увидели точную сумму, и подадим каждую декларацию в Agencia Tributaria за вас — на вашем языке и без собственного цифрового сертификата.
- С 2013 года
- 17 000+ клиентов
- 2 836 отзывов на Trustpilot
Agencia Tributaria Colaborador social 
- Бесплатно — наше вознаграждение покрывает подачу
- Вменённый доход · Доход от аренды · Прирост капитала
- 19 % ЕС/ЕЭЗ · 24 % другие страны
- Без цифрового сертификата и без испанского банка
Что говорят клиенты
Три вещи, которые нужно знать перед подачей
Какая Modelo 210 нужна вам?
Отталкивайтесь от того, как каждый объект использовался в течение года. Большинство владельцев попадают в один из первых трёх случаев; остальные три определяют, сколько деклараций вы подаёте.
Объект пустовал или вы пользовались им сами
Вы декларируете вменённый доход (renta imputada): условный доход, который Agencia Tributaria исчисляет от кадастровой стоимости, даже если в тот год вы ни разу не были в Испании. Он рассчитывается пропорционально числу дней, когда объект был в вашем распоряжении.
Вы сдавали его в аренду
Вы декларируете доход от аренды за календарный год — как краткосрочной, так и долгосрочной — одной годовой декларацией или по периодам. Резиденты ЕС/ЕЭЗ вычитают расходы, связанные с арендой; остальные владельцы платят налог с валовой арендной платы. За дни, когда объект не сдавался, по-прежнему нужна декларация по вменённому доходу.
Вы его продали
Вы декларируете прирост капитала. Покупатель удерживает 3 % цены и перечисляет их в Agencia Tributaria от вашего имени по Modelo 211; ваша Modelo 210 определяет фактическую сумму — возврат или доплату. За месяцы до продажи по-прежнему нужна отдельная декларация.
Больше одного кадастрового номера
Гараж, кладовая или отдельный участок с собственным referencia catastral — для Agencia Tributaria отдельный объект, и по нему подаётся своя Modelo 210, даже если он принадлежит тому же владельцу и находится в том же здании.
Вы владеете объектом совместно
Каждый владелец подаёт собственную декларацию за свою долю дохода, расходов и объекта. Два владельца — две декларации, по каждой ситуации, относящейся к объекту.
Другие доходы из испанских источников
Проценты, дивиденды и подобные доходы, возникшие в Испании, тоже могут требовать Modelo 210 — если только испанский налог уже не был удержан у источника; в этом случае больше ничего не подаётся.
Расчёт налога бесплатный — вы платите только за подачу
Что вы платите
Те же строки, что вы увидите при оформлении заказа: расчёт налога ничего не стоит, а цена декларации зависит от её типа и числа владельцев.
- Расчёт налога Бесплатно
Мы рассчитываем налог по каждой декларации, которая нужна за ваш год, и показываем точную сумму до подачи.
- Вменённый доход €99 1 владелец
Годовая декларация по объекту, который пустовал или которым вы пользовались сами.
2 владельца €1793 владельца €2594 владельца €339
- Доход от аренды €149 1 владелец
Годовая декларация по туристической и долгосрочной аренде, с вычетом расходов там, где это допускает закон.
2 владельца €2793 владельца €4094 владельца €539
- Прирост капитала €299 1 владелец
Разовая декларация при продаже объекта, включая требование о возврате излишка 3 %, удержанных покупателем.
2 владельца €3793 владельца €4594 владельца €539
- Гараж или кладовая Доплата +€99
За каждый объект с собственным кадастровым номером, декларируемый отдельной декларацией вместе с основным объектом.
Входит в каждую подачу
- Подача в Agencia Tributaria и официальная квитанция в PDF
- Не нужен собственный цифровой сертификат или Cl@ve — мы подаём как зарегистрированный представитель
- Инструкции по оплате, которые работают без испанского банковского счёта
- Напоминания о сроках ваших следующих годовых деклараций
- Данные об объекте и владельцах сохраняются на следующий год
- Поддержка на вашем языке — от первого вопроса до поданной декларации
Ставки и сроки коротко
Что облагает каждая декларация, по какой ставке и когда она подаётся. Указаны сроки, действующие с 2026 налогового года, — первые декларации по ним подаются в 2027 году.
| Ситуация | Что вы декларируете | Налоговая база и ставка | Срок подачи |
|---|---|---|---|
| Пустовал или использовался вами | Вменённый доход пропорционально дням | 2 % кадастровой стоимости (1,1 %, если стоимость пересматривалась за последние десять лет), по ставке 19 % для резидентов ЕС/ЕЭЗ или 24 % для всех остальных | 1 апреля – 31 декабря следующего года (прямое списание до 23 декабря) |
| Сдавался в аренду | Доход от аренды за календарный год — одной годовой декларацией или по периодам | Чистая арендная плата для резидентов ЕС/ЕЭЗ, валовая для всех остальных, по ставке 19 % или 24 % | Налог к уплате: 1–20 апреля следующего года · Нулевой результат: 1–20 января · Возврат: с 1 февраля |
| Продан | Прирост капитала за вычетом 3 %, удержанных покупателем | Прирост облагается по ставке 19 % независимо от страны проживания | Три месяца после месячного срока покупателя на подачу Modelo 211 — около четырёх месяцев с даты продажи |
| Проценты, дивиденды, прочие доходы | Каждый вид дохода, если испанский налог не был удержан у источника | Как правило, 19 % | Ежеквартально: первые 20 дней апреля, июля, октября и января |
Что изменилось с 2026 налогового года
Эти сроки введены Orden HAC/623/2026. Вменённый доход за 2025 год по-прежнему подчиняется старому правилу и может быть задекларирован в любой момент в течение 2026 года. С 1 января 2027 года меняется и сама форма: в ней появляется приложение для расходов на аренду и поля для числа дней и вашей доли в собственности. Официальный календарь публикует Agencia Tributaria.
От данных об объекте до поданной декларации
Юлия живёт в Германии, десять месяцев в году сдаёт свою квартиру в Валенсии и в июне продала гараж с собственным кадастровым номером. Её год выглядит так.
- Она оформляет заказ и рассказывает, как использовался каждый объект
- Мы рассчитываем налог по всем четырём декларациям — бесплатно
- Она утверждает суммы до подачи
- Мы подаём каждую декларацию и присылаем ей квитанции
Доход от аренды за десять месяцев, когда квартира сдавалась. Вменённый доход по квартире за два месяца, когда она пользовалась ею сама. Вменённый доход по гаражу с 1 января до дня продажи. И прирост капитала по гаражу, поданный в срок после Modelo 211 покупателя. В её году нет ничего необычного — и всё же это четыре отдельные подачи, каждая со своим сроком.
Где владельцы ошибаются
Большинство проблем с Modelo 210 связаны не с цифрами. Они возникают, когда подают одну декларацию, хотя год требовал нескольких, или считают, что другой налог уже всё покрыл.
- Подать одну декларацию, когда нужно несколько: если объект сдавался часть года, остальные дни всё равно нужно задекларировать как вменённый доход.
- Считать доход от аренды и вменённый доход одним и тем же. Это разные декларации с разными сроками, хотя обе подаются по Modelo 210.
- Полагать, что продажа — единственная обязанность в этом году. За месяцы до продажи по-прежнему нужна отдельная декларация.
- Включить все объекты в одну подачу. Для каждого кадастрового номера и каждого совладельца нужна своя декларация.
- Считать прямое списание IBI доказательством того, что с испанским налогом всё в порядке. Счёт муниципалитета ничего не говорит о вашей декларации по налогу на доходы.
Нам доверяют люди, переезжающие по ЕС
E-Residence занимается оформлением налоговых номеров в ЕС и документов для переезда с 2013 года — вот что говорят клиенты.
Часто задаваемые вопросы
Как подать Modelo 210 онлайн?
Вы рассказываете нам, как использовался каждый объект в течение года, и присылаете запрошенные документы; наша команда определяет, какие декларации нужны, рассчитывает налог и показывает его вам до подачи. После вашего подтверждения мы подаём каждую декларацию в Agencia Tributaria как зарегистрированный партнёр-представитель, с нашим собственным цифровым сертификатом, и присылаем вам официальную квитанцию.
Что от меня нужно для подачи Modelo 210?
Ваш NIE и паспорт, а также последняя квитанция IBI по каждому объекту — в ней указаны кадастровая стоимость и кадастровый номер, — плюс дата покупки и ваша доля в собственности. Для дохода от аренды нам также нужна сумма арендного дохода за год по договорам или выпискам платформ, а если вы живёте в ЕС или ЕЭЗ — связанные с арендой расходы. Для продажи нужны договоры купли и продажи, расходы по обеим сделкам и Modelo 211 покупателя.
Какой срок подачи Modelo 210?
Это зависит от декларации. Начиная с 2026 налогового года (Orden HAC/623/2026), вменённый доход декларируется с 1 апреля по 31 декабря следующего года, а доход от аренды с налогом к уплате — с 1 по 20 апреля следующего года. Вменённый доход за 2025 год по-прежнему можно задекларировать в любой момент в течение 2026 года. Прирост капитала при продаже декларируется в течение трёх месяцев после того месяца, который есть у покупателя на подачу Modelo 211, — то есть примерно в течение четырёх месяцев с даты продажи.
Можно ли подать и оплатить Modelo 210 из-за рубежа?
Да. Подача происходит онлайн, поэтому ехать в Испанию не нужно, а для оплаты не нужен испанский банковский счёт. С февраля 2024 года Agencia Tributaria принимает прямое списание со счетов в любой стране зоны SEPA — в том числе в ЕС, Великобритании, Швейцарии и Норвегии, — а также оплату картой или банковский перевод из-за рубежа с платёжным идентификатором. Мы пришлём вам инструкции по оплате, подходящие для вашего случая.
Что такое Modelo 210?
Modelo 210 — это форма самостоятельной декларации Agencia Tributaria по Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) — налогу на доходы, который платят лица, не являющиеся налоговыми резидентами Испании, с доходов, возникших в Испании. Владельцы недвижимости — нерезиденты декларируют с её помощью вменённый доход от жилья, которое они держат для собственного пользования, доход от сдачи его в аренду и прирост при продаже.
Нужно ли подавать Modelo 210, если моя недвижимость весь год пустовала?
Да. Объект, который находится в вашем распоряжении и не сдаётся в аренду, Agencia Tributaria считает приносящим условный доход — renta imputada, — независимо от того, провели ли вы там лето или не приезжали вовсе. Он рассчитывается от кадастровой стоимости и декларируется раз в год, пропорционально уменьшаясь на дни, когда объект сдавался или ещё не принадлежал вам.
Есть ли версия Modelo 210 на английском языке?
Нет. Официальной английской Modelo 210, которую можно скачать и заполнить, не существует: декларация заполняется в собственной системе Agencia Tributaria на испанском языке, а для онлайн-подачи нужен испанский цифровой сертификат или Cl@ve. Именно эту часть мы берём на себя — вы общаетесь с нами на своём языке, а мы заполняем и подаём испанскую декларацию.
Я уже плачу IBI. Нужно ли мне всё равно подавать Modelo 210?
Да. IBI — это местный налог на недвижимость: его выставляет муниципалитет, обычно через прямое списание, и вы должны его просто за то, что владеете объектом. Modelo 210 — общегосударственная декларация по налогу на доходы нерезидентов, и счёт по ней никто не присылает — вы или ваш представитель должны рассчитать его, подать декларацию и оплатить. Уплата одного не заменяет другое.
По какой ставке нерезиденты платят налог по Modelo 210?
Общая ставка — 19 % для резидентов стран ЕС или ЕЭЗ, обменивающихся налоговой информацией, и 24 % для резидентов всех остальных стран; Великобритания после Brexit относится к группе 24 %. Прирост капитала при продаже облагается по ставке 19 % для всех.
Можно ли вычесть расходы из дохода от аренды?
Если вы живёте в стране ЕС или ЕЭЗ — да: расходы, непосредственно связанные с арендой, — IBI, взносы в товарищество собственников, страховка, ремонт, проценты по ипотеке, комиссии агентства, амортизация — можно вычесть за период сдачи объекта, и налог взимается с чистой суммы. Резиденты других стран, включая Великобританию, сейчас платят налог с валовой арендной платы без вычетов.
Расчёт налога действительно бесплатный?
Да. Расчёт налога по каждой декларации, которая нужна за ваш год, входит в услугу бесплатно, и вы видите точные суммы до подачи. Наше вознаграждение покрывает подготовку и подачу деклараций.
Входит ли в ваше вознаграждение налог, который я должен Agencia Tributaria?
Нет. Наше вознаграждение покрывает определение, подготовку и подачу ваших деклараций. Сам налог причитается Agencia Tributaria и уплачивается ей напрямую, и обе суммы вы видите отдельно до подачи.
Как я узнаю, что моя Modelo 210 подана?
Вы получаете официальную квитанцию, которую Agencia Tributaria выдаёт по каждой поданной декларации, вместе с копией самой декларации, в формате PDF. Сохраните их: это подтверждение подачи, и они понадобятся вам при продаже недвижимости.
Что будет, если я никогда не подавал Modelo 210?
Обязанность никуда не исчезает: Agencia Tributaria может потребовать декларации за последние четыре года. Опоздание с подачей по собственной инициативе обходится надбавкой, которая растёт с каждым месяцем просрочки, а через год — ещё и процентами; если Agencia Tributaria обратится к вам первой, сверху добавится штраф. Неподанные годы также всплывают при продаже. Добровольно наверстать упущенное всегда дешевле, и мы можем подать недостающие годы за вас.
Что если я владею недвижимостью совместно с кем-то?
Каждый совладелец подаёт собственную Modelo 210 за свою долю — пара, владеющая квартирой 50/50, подаёт по две декларации на каждую ситуацию, а не одну. Мы готовим их все в одном заказе, и цена за декларацию снижается с каждым дополнительным совладельцем.
Нужна ли отдельная Modelo 210 для гаража или кладовой?
Да, если у них есть собственный кадастровый номер (referencia catastral) и собственная квитанция IBI — Agencia Tributaria рассматривает их как отдельный объект. Мы подаём такую декларацию вместе с основным объектом за фиксированную доплату.
Я продал недвижимость. Что будет с 3 %, которые удержал покупатель?
Покупатель удерживает 3 % цены и перечисляет их в Agencia Tributaria от вашего имени по Modelo 211. Ваша собственная Modelo 210 затем декларирует фактический прирост по ставке 19 %: если налог к уплате меньше удержанных 3 %, вы требуете разницу обратно; если больше — доплачиваете остаток. За месяцы до продажи по-прежнему нужна отдельная декларация по вменённому доходу или доходу от аренды.
Связана ли E-Residence с эстонской программой e-Residency?
Нет. E-Residence не связана с эстонской программой e-Residency. Мы — компания, оказывающая налоговые и бухгалтерские услуги нерезидентам в Испании, Португалии и Италии: налоговые номера, налоговые декларации и сопутствующие документы для переезда. Эстонская e-Residency — это другая услуга: цифровая идентификация для неэстонцев, позволяющая открыть компанию в ЕС на территории Эстонии, доступна на e-resident.gov.ee.
Связанные услуги и руководства
Все декларации, которые нужны за ваш год, — бесплатный расчёт и подача за вас
Поделитесь данными о своей недвижимости, и наша команда определит, какие декларации нужны, рассчитает налог и подаст каждую в Agencia Tributaria.
Подать Modelo 210- Расскажите, как использовался каждый объект в этом году
- Получите бесплатный расчёт по каждой декларации
- Утвердите суммы — мы подадим декларации и пришлём квитанции
Рецензент и источники
Проверено: E-Residence Team · Обновлено:
Эта информация носит общий ознакомительный характер в отношении испанской декларации по налогу на доходы нерезидентов и не является юридической или налоговой консультацией. Ставки, базы, сроки подачи и способы оплаты отражают правила Agencia Tributaria по состоянию на октябрь 2026 года, включая изменения, введённые Orden HAC/623/2026 начиная с 2026 налогового года. В конкретных ситуациях обратитесь к квалифицированному испанскому налоговому консультанту.
Официальные источники
- Agencia Tributaria — Impuesto sobre la Renta de No Residentes sin establecimiento permanente: modelo y plazo de declaración (sede.agenciatributaria.gob.es)
- Agencia Tributaria — Formas de presentación y pago del modelo 210 (sede.agenciatributaria.gob.es)
- Agencia Tributaria — Nota sobre las modificaciones en los plazos de presentación del modelo 210, Orden HAC/623/2026