西班牙 · Agencia Tributaria · 非居民所得税
西班牙房产业主的非居民税——我们代您申报 Modelo 210
在西班牙拥有房产的非居民每年都要提交 Modelo 210——即使房子空置、没有任何租金收入。我们为您确定这一年需要哪些申报，免费计算税款，让您先看到准确金额，再代您向 Agencia Tributaria 提交每一份申报——使用您的语言沟通，您无需自备数字证书。
- 自 2013 年起
- 17,000+ 位客户
- 2,836 条 Trustpilot 评价
Agencia Tributaria Colaborador social 
- 免费——我们的费用涵盖申报提交
- 推定收入 · 租金收入 · 资本利得
- 欧盟/欧洲经济区 19% · 其他国家 24%
- 无需数字证书，无需西班牙银行账户
客户评价
提交前 需要了解的三件事
您需要 哪种 Modelo 210？
请从每处房产在这一年中的使用情况出发。大多数业主属于前三种情况；其余三种情况决定您需要提交多少份申报。
房产空置，或由您自己使用
您需要申报推定收入（renta imputada）：这是 Agencia Tributaria 根据房产登记估值推定的一笔名义收入，即使您那一年从未踏足西班牙。它按房产可供您支配的天数折算。
您将房产出租
您需要申报整个日历年的租金收入——可在一份年度申报中合并申报，也可按期分别申报，短租和长租都一样。欧盟/欧洲经济区居民可扣除与出租相关的费用；其他业主按租金总额纳税。未出租的天数仍需提交推定收入申报。
您出售了房产
您需要申报资本利得。买方预扣房价的 3%，并通过 Modelo 211 代您缴纳给 Agencia Tributaria；您的 Modelo 210 则结算实际金额，申请退税或补缴余额。出售前的月份仍需单独申报。
不止一个不动产登记编号
拥有独立 referencia catastral 的车库、储藏室或单独地块，在 Agencia Tributaria 看来是一处独立房产——需要单独提交 Modelo 210，即使它属于同一业主、位于同一栋楼。
您与他人共有房产
每位业主就自己在收入、费用和房产中的份额分别申报。两位业主就是两份申报——房产涉及的每一种情况都是如此。
其他来源于西班牙的收入
在西班牙产生的利息、股息及类似收入也可能需要提交 Modelo 210——除非西班牙税款已在源头预扣，这种情况下无需再申报。
税款计算免费—— 您只需为申报提交付费
您需要支付的费用
与结账时看到的项目完全相同：税款计算不收费，申报价格取决于申报类型和业主人数。
- 税款计算 免费
我们为您这一年所需的每一份申报计算税款，并在提交任何申报之前向您展示准确金额。
- 推定收入 €99 1 位业主
适用于空置或您自用房产的年度申报。
2 位业主 €1793 位业主 €2594 位业主 €339
- 租金收入 €149 1 位业主
适用于度假出租和长期出租的年度申报，在法律允许的情况下扣除费用。
2 位业主 €2793 位业主 €4094 位业主 €539
- 资本利得 €299 1 位业主
出售房产时的一次性申报，包括申请退还买方 3% 预扣款中的多缴部分。
2 位业主 €3793 位业主 €4594 位业主 €539
- 车库或储藏室 附加项 +€99
按每个拥有独立不动产登记编号的单位计算，与主房产一并以单独申报提交。
每次申报均包含
- 向 Agencia Tributaria 提交申报，并提供 PDF 格式的官方回执
- 您无需自备数字证书或 Cl@ve——我们以注册合作机构身份提交
- 无需西班牙银行账户即可完成的付款说明
- 下一次年度申报的期限提醒
- 保存您的房产和业主信息，供下一年使用
- 使用您的语言提供支持，从第一个问题到申报完成
税率与期限 一览
每种申报的征税对象、适用税率及申报时间。以下申报期自 2026 纳税年度起适用——按新规则提交的首批申报将在 2027 年进行。
| 情况 | 申报内容 | 计税基础与税率 | 申报期 |
|---|---|---|---|
| 空置或自用 | 推定收入，按天数折算 | 登记估值的 2%（如估值在过去十年内修订过则为 1.1%），欧盟/欧洲经济区居民按 19% 征税，其他所有人按 24% 征税 | 次年 4 月 1 日至 12 月 31 日（直接扣款截至 12 月 23 日） |
| 出租 | 整个日历年的租金收入，一份年度申报或按期分别申报 | 欧盟/欧洲经济区居民按租金净额，其他所有人按租金总额，税率 19% 或 24% | 有应缴税款：次年 4 月 1–20 日 · 结果为零：1 月 1–20 日 · 退税：2 月 1 日起 |
| 出售 | 资本利得，扣除买方预扣的 3% | 利得按 19% 征税，与居住国无关 | 买方提交 Modelo 211 的一个月期限届满后的三个月内——自出售之日起约四个月 |
| 利息、股息及其他收入 | 每类收入分别申报，除非西班牙税款已在源头预扣 | 一般为 19% | 按季度：4 月、7 月、10 月和 1 月的前 20 天 |
2026 纳税年度起的变化
这些申报期由 Orden HAC/623/2026 引入。2025 年的推定收入仍适用旧规则，可在 2026 年内任何时间申报。自 2027 年 1 月 1 日起，表格本身也将改变：新增租赁费用附表，以及天数和产权份额字段。官方日历由 Agencia Tributaria 发布。
从房产信息 到申报完成
Julia 住在德国，每年将她在瓦伦西亚的公寓出租十个月，并于六月出售了一个拥有独立不动产登记编号的车库。她的一年是这样的。
- 她下单并告诉我们每处房产的使用情况
- 我们免费计算全部四份申报的税款
- 她在提交前确认各项金额
- 我们提交每一份申报并将回执发送给她
公寓出租的十个月的租金收入。她自己使用公寓的两个月的推定收入。车库从 1 月 1 日到出售当天的推定收入。以及车库的资本利得，在买方提交 Modelo 211 之后的申报期内提交。她的这一年并无特别之处——但仍然需要四份独立的申报，每份都有自己的期限。
业主 常犯的错误
大多数 Modelo 210 问题并不在于数字，而在于这一年需要多份申报却只提交了一份，或者以为另一项税已经涵盖了它。
- 适用多份申报时只提交一份——即使只出租了部分时间，其余天数仍需作为推定收入申报。
- 把租金收入和推定收入当作同一回事。它们是不同的申报，申报期也不同，尽管两者都使用 Modelo 210。
- 以为出售是当年唯一的义务。出售前的月份仍需单独申报。
- 把所有房产合并在一份申报中。每个不动产登记编号、每位共有人都需要单独申报。
- 把 IBI 直接扣款当作西班牙税务已处理完毕的证明。市政府的账单与您的所得税申报毫无关系。
深受在欧盟各国之间迁居人士的信赖
自 2013 年起，E-Residence 一直在办理欧盟税号和移居相关文件——听听客户怎么说。
常见问题
如何在线提交 Modelo 210？
您告诉我们每处房产在这一年中的使用情况，并发送我们要求的文件；我们的团队会确定适用哪些申报、计算税款，并在提交任何申报之前让您确认。您确认后，我们以注册合作机构的身份、使用我们自己的数字证书，向 Agencia Tributaria 提交每一份申报，并将官方回执发送给您。
提交 Modelo 210 需要我提供什么？
您的 NIE、护照，以及每处房产最新的 IBI 缴费单——上面载有房产的不动产登记估值和不动产登记编号（referencia catastral）——另加购房日期和您的产权份额。如为租金收入，我们还需要全年的租金收入（来自租赁合同或平台账单），如果您居住在欧盟或欧洲经济区，还需要相关费用。如为出售，我们需要买卖契约、两笔交易的费用以及买方的 Modelo 211。
Modelo 210 的申报期限是什么时候？
这取决于申报类型。自 2026 纳税年度起（Orden HAC/623/2026），推定收入在次年 4 月 1 日至 12 月 31 日之间申报，有应缴税款的租金收入在次年 4 月 1 日至 4 月 20 日之间申报。2025 年的推定收入仍可在 2026 年内任何时间申报。出售房产的资本利得须在买方提交 Modelo 211 的一个月期限届满后的三个月内申报——即自出售之日起约四个月。
我可以在国外提交并缴纳 Modelo 210 吗？
可以。申报在线完成，您无需前往西班牙，缴税也不需要西班牙银行账户。自 2024 年 2 月起，Agencia Tributaria 接受来自任何 SEPA 区国家账户的直接扣款——包括欧盟、英国、瑞士和挪威等——也接受银行卡付款或附带付款识别码的境外银行转账。我们会向您发送适合您情况的付款说明。
什么是 Modelo 210？
Modelo 210 是 Agencia Tributaria 针对 Impuesto sobre la Renta de No Residentes（IRNR）的自行申报表。IRNR 即非西班牙税务居民就其在西班牙产生的收入缴纳的所得税。非居民房产业主用它申报自用住房的推定收入、出租房产的租金收入，以及出售房产时的利得。
如果我的房产全年空置，还需要提交 Modelo 210 吗？
需要。一处可供您使用且未出租的房产，会被 Agencia Tributaria 视为产生一笔名义收入——即 renta imputada（推定收入）——无论您是在那里度过了夏天，还是从未去过。它根据房产的登记估值计算，每年申报一次，并按房产出租或尚未归您所有的天数折算。
Modelo 210 有英文版吗？
没有。不存在可供下载填写的官方英文版 Modelo 210：申报须在 Agencia Tributaria 自己的系统中以西班牙语完成，在线提交还需要西班牙数字证书或 Cl@ve。这正是我们为您承担的部分——您用自己的语言与我们沟通，由我们填写并提交西班牙语申报。
我已经缴纳了 IBI，还需要提交 Modelo 210 吗？
需要。IBI 是地方房产税：由市政府开具账单，通常通过直接扣款缴纳，您只要拥有房产就须缴纳。Modelo 210 是全国性的非居民所得税申报，没有人会向您寄送账单——必须由您或您的代表自行计算、申报并缴纳。缴纳其中一项不能代替另一项。
非居民在 Modelo 210 中适用什么税率？
一般税率为：与西班牙有税务信息交换的欧盟或欧洲经济区国家居民 19%，其他任何国家居民 24%——英国自脱欧以来属于 24% 一类。出售房产的资本利得对所有人统一按 19% 征税。
租金收入可以扣除费用吗？
如果您居住在欧盟或欧洲经济区国家，可以：与出租直接相关的费用——IBI、社区物业费、保险、维修、房贷利息、中介费、折旧——可按房产出租期间扣除，按净额纳税。其他国家（包括英国）的居民目前按租金总额纳税，不得扣除任何费用。
税款计算真的免费吗？
是的。为您这一年所需的每一份申报计算税款均不收费，您会在提交任何申报之前看到准确金额。我们的费用涵盖申报的准备与提交。
你们的费用包含我应向 Agencia Tributaria 缴纳的税款吗？
不包含。我们的费用涵盖确定、准备和提交您的申报。税款本身应缴纳给 Agencia Tributaria，并由您直接向其支付；在我们提交之前，您会分别看到这两笔金额。
我如何知道我的 Modelo 210 已经提交？
您会收到 Agencia Tributaria 为每一份已提交申报出具的官方回执，以及申报本身的副本，均为 PDF 格式。请妥善保存：它们是您的申报凭证，出售房产时也会用到。
如果我从未提交过 Modelo 210，会怎样？
这项义务不会自动消失：Agencia Tributaria 可以追溯过去四年。主动逾期申报需缴纳随逾期月数递增的附加费，超过一年还要加收利息；如果 Agencia Tributaria 先行催告，还会另处罚款。未申报的年份在出售房产时也会暴露出来。主动补报始终是成本更低的做法，我们可以为您补交漏报的年份。
如果我与他人共同拥有房产怎么办？
每位共有人须就自己的份额分别提交 Modelo 210——一对夫妻各持一半产权的公寓，每种情况需提交两份申报，而不是一份。我们会在同一订单中准备所有申报，且每增加一位共有人，每份申报的价格都会降低。
车库或储藏室需要单独提交 Modelo 210 吗？
需要，前提是它有自己的不动产登记编号（referencia catastral）和自己的 IBI 缴费单——Agencia Tributaria 会将其视为一处独立房产。我们会将其与主房产一并申报，收取固定的附加费用。
我出售了房产，买方预扣的 3% 怎么处理？
买方预扣房价的 3%，并通过 Modelo 211 代您缴纳给 Agencia Tributaria。随后，您自己的 Modelo 210 按 19% 申报实际利得：如果应缴税款低于预扣的 3%，您可以申请退还差额；如果高于预扣金额，则补缴余额。出售前的月份仍需单独提交推定收入或租金收入申报。
E-Residence 与爱沙尼亚的 e-Residency 有关联吗？
没有。E-Residence 与爱沙尼亚的 e-Residency 计划没有关联。我们是一家税务与会计服务公司，服务于在西班牙、葡萄牙和意大利的非居民——税号、纳税申报以及相关的移居文件。爱沙尼亚的 e-Residency 是另一项服务——一种面向非爱沙尼亚人在爱沙尼亚创办欧盟公司的数字身份，可在 e-resident.gov.ee 申请。
相关服务 与指南
- 告诉我们今年每处房产的使用情况
- 获取每一份申报的免费税款计算
- 确认金额后，由我们提交并将回执发送给您
审核与资料来源
审核人: E-Residence Team · 最近更新:
本信息仅为西班牙非居民所得税申报的一般性指引，不构成法律或税务建议。税率、计税基础、申报期和付款方式反映的是截至 2026 年 10 月 Agencia Tributaria 的规定，包括 Orden HAC/623/2026 自 2026 纳税年度起引入的变化。如遇具体情况，请咨询合格的西班牙税务专业人士。
官方资料来源
- Agencia Tributaria — Impuesto sobre la Renta de No Residentes sin establecimiento permanente: modelo y plazo de declaración (sede.agenciatributaria.gob.es)
- Agencia Tributaria — Formas de presentación y pago del modelo 210 (sede.agenciatributaria.gob.es)
- Agencia Tributaria — Nota sobre las modificaciones en los plazos de presentación del modelo 210, Orden HAC/623/2026