Spanyolország · Agencia Tributaria · Nem rezidens jövedelemadó
Nem rezidens adó Spanyolországban ingatlantulajdonosoknak — benyújtjuk az Ön Modelo 210 bevallását
A Spanyolországban ingatlannal rendelkező nem rezidensek minden évben Modelo 210-et nyújtanak be — akkor is, ha a lakás üresen áll, és nem folyik be bérleti díj. Megállapítjuk, mely bevallásokat kell benyújtania az adott évre, ingyen kiszámítjuk az adót, hogy előre lássa a pontos összeget, és minden bevallást benyújtunk Ön helyett az Agencia Tributariánál — az Ön nyelvén, saját digitális tanúsítvány nélkül.
- 2013 óta
- 17 000+ ügyfél
- 2836 Trustpilot-értékelés
Agencia Tributaria Colaborador social 
- Ingyenes — díjunk a benyújtást fedezi
- Feltételezett jövedelem · Bérleti jövedelem · Árfolyamnyereség
- 19% EU/EGT · 24% más országok
- Nem kell digitális tanúsítvány, sem spanyol bankszámla
Ügyfeleink véleménye
Három dolog, amit tudnia kell a benyújtás előtt
Melyik Modelo 210-re van szüksége?
Induljon ki abból, hogyan használta az egyes ingatlanokat az év során. A legtöbb tulajdonos az első három eset valamelyikébe tartozik; a másik három azt határozza meg, hány bevallást nyújt be.
Az ingatlan üresen állt, vagy Ön használta
Feltételezett jövedelmet (renta imputada) vall be: olyan elméleti jövedelmet, amelyet az Agencia Tributaria a kataszteri értékből vezet le, még akkor is, ha abban az évben be sem tette a lábát Spanyolországba. Azoknak a napoknak a számával arányosítják, amikor az ingatlan az Ön rendelkezésére állt.
Bérbe adta
A naptári év bérleti jövedelmét — a rövid és a hosszú távú bérbeadást egyaránt — egyetlen éves bevallásban vagy időszakonként vallja be. Az EU/EGT-lakosok levonják a bérbeadáshoz kapcsolódó költségeket; a többi tulajdonos a bruttó bérleti díj után adózik. Azokra a napokra, amikor nem volt bérbe adva, továbbra is feltételezett jövedelemről szóló bevallás kell.
Eladta
Az árfolyamnyereséget vallja be. A vevő a vételár 3%-át visszatartja, és az Ön nevében a Modelo 211-gyel befizeti az Agencia Tributariának; az Ön Modelo 210-e rendezi a tényleges összeget, visszatérítéssel vagy pótlólagos befizetéssel. Az eladás előtti hónapokra továbbra is külön bevallás kell.
Több kataszteri hivatkozási szám
Egy garázs, egy tároló vagy egy külön telek saját referencia catastral számmal az Agencia Tributaria szemében önálló ingatlan — és saját Modelo 210-et kap, akkor is, ha ugyanannak a tulajdonosnak a birtokában van, és ugyanabban az épületben található.
Közös tulajdonban van az ingatlan
Minden tulajdonos a saját bevallását nyújtja be a jövedelemből, a költségekből és az ingatlanból rá eső hányadról. Két tulajdonos, két bevallás — az ingatlanra vonatkozó minden helyzetben.
Egyéb spanyol forrású jövedelem
A Spanyolországban keletkező kamat, osztalék és hasonló jövedelem szintén Modelo 210-et tehet szükségessé — kivéve, ha a spanyol adót már a forrásnál levonták; ilyenkor nincs további teendő.
Az adószámítás ingyenes — csak a benyújtásért fizet
Amit fizet
Ugyanazok a tételek, amelyeket a fizetésnél lát: az adószámítás semmibe sem kerül, a bevallás ára pedig a típusától és a tulajdonosok számától függ.
- Adószámítás Ingyenes
Kiszámítjuk az adót az adott évre szükséges összes bevallásra, és a benyújtás előtt megmutatjuk a pontos összeget.
- Feltételezett jövedelem 99 € 1 tulajdonos
Éves bevallás üresen álló vagy saját használatra tartott ingatlanra.
2 tulajdonos 179 €3 tulajdonos 259 €4 tulajdonos 339 €
- Bérleti jövedelem 149 € 1 tulajdonos
Éves bevallás nyaralókiadásra és hosszú távú bérbeadásra, a törvény által megengedett költséglevonással.
2 tulajdonos 279 €3 tulajdonos 409 €4 tulajdonos 539 €
- Árfolyamnyereség 299 € 1 tulajdonos
Egyszeri bevallás ingatlan eladásakor, a vevő által visszatartott 3% esetleges többletének visszaigénylésével együtt.
2 tulajdonos 379 €3 tulajdonos 459 €4 tulajdonos 539 €
- Garázs vagy tároló Kiegészítő +99 €
Egységenként, saját kataszteri hivatkozási számmal, saját bevalláson a fő ingatlannal együtt bevallva.
Minden benyújtás része
- Benyújtás az Agencia Tributariánál és a hivatalos átvételi igazolás PDF-ben
- Nem kell saját digitális tanúsítvány vagy Cl@ve — regisztrált együttműködőként nyújtjuk be
- Spanyol bankszámla nélkül is működő fizetési útmutató
- Emlékeztetők a következő éves bevallások határidejére
- Ingatlan- és tulajdonosi adatai megőrizve a következő évre
- Ügyfélszolgálat az Ön nyelvén, az első kérdéstől a benyújtott bevallásig
Adókulcsok és határidők áttekintve
Mit adóztat az egyes bevallás, milyen kulccsal, és mikor kell benyújtani. Az időszakok a 2026-os adóévtől érvényesek — az első ilyen bevallásokat 2027-ben nyújtják be.
| Helyzet | Mit vall be | Adóalap és adókulcs | Benyújtási időszak |
|---|---|---|---|
| Üres, vagy Ön használta | Feltételezett jövedelem, napokkal arányosítva | A kataszteri érték 2%-a (1,1%, ha az értéket az elmúlt tíz évben felülvizsgálták), 19%-os kulccsal EU/EGT-lakosoknak, mindenki másnak 24%-kal | A következő év április 1. – december 31. (csoportos beszedéssel december 23-ig) |
| Bérbe adva | A naptári év bérleti jövedelme egyetlen éves bevallásban vagy időszakonként | Nettó bérleti díj EU/EGT-lakosoknak, bruttó mindenki másnak, 19% vagy 24% | Fizetendő adó: a következő év április 1–20. · Nulla eredmény: január 1–20. · Visszatérítés: február 1-jétől |
| Eladva | Az árfolyamnyereség, a vevő által visszatartott 3% beszámításával | A nyereséget 19% terheli, lakóhelytől függetlenül | Három hónap a vevő Modelo 211-re vonatkozó egyhónapos határideje után — nagyjából négy hónap az eladástól |
| Kamat, osztalék, egyéb jövedelem | Minden jövedelemtípus, kivéve ha a spanyol adót a forrásnál levonták | Általában 19% | Negyedévente: április, július, október és január első 20 napja |
Mi változott a 2026-os adóévre
Ezeket az időszakokat az Orden HAC/623/2026 vezette be. A 2025-ös feltételezett jövedelemre még a régi szabály vonatkozik, és 2026 folyamán bármikor bevallható. 2027. január 1-jétől maga a nyomtatvány is megváltozik: kiegészül a bérleti költségek mellékletével, valamint a napok számára és a tulajdoni hányadra vonatkozó mezőkkel. A hivatalos naptárt az Agencia Tributaria teszi közzé.
Az ingatlan adataitól a benyújtott bevallásig
Julia Németországban él, valenciai lakását évente tíz hónapra bérbe adja, júniusban pedig eladott egy saját kataszteri hivatkozási számmal rendelkező garázst. Az éve így alakul.
- Megrendeli, és elmondja, hogyan használta az egyes ingatlanokat
- Mind a négy bevallás adóját kiszámítjuk — ingyen
- A benyújtás előtt jóváhagyja az összegeket
- Minden bevallást benyújtunk, és elküldjük neki az igazolásokat
Bérleti jövedelem arra a tíz hónapra, amikor a lakás bérbe volt adva. Feltételezett jövedelem a lakásra arra a két hónapra, amikor ő maga használta. Feltételezett jövedelem a garázsra január 1-jétől az eladás napjáig. És a garázs árfolyamnyeresége, a vevő Modelo 211-e utáni időszakban benyújtva. Julia évében semmi szokatlan nincs — mégis négy külön bevallást jelent, mindegyiket saját határidővel.
Ahol a tulajdonosok hibáznak
A legtöbb Modelo 210-es probléma nem a számokon múlik. Abból adódik, hogy valaki egy bevallást nyújt be, amikor az év többet kívánt, vagy azt feltételezi, hogy egy másik adó már lefedte.
- Egyetlen bevallás benyújtása, amikor több is kötelező — ha az év egy részében bérbe adta, a többi napot továbbra is feltételezett jövedelemként kell bevallani.
- A bérleti és a feltételezett jövedelem összemosása. Ezek különböző bevallások, különböző időszakokkal, még ha mindkettő a Modelo 210-et használja is.
- Annak feltételezése, hogy az eladás az év egyetlen kötelezettsége. Az eladás előtti hónapokra továbbra is külön bevallás kell.
- Az összes ingatlan egyetlen bevallásban való szerepeltetése. Minden kataszteri hivatkozási szám és minden társtulajdonos külön bevallást igényel.
- Az IBI csoportos beszedésének bizonyítékként kezelése arra, hogy a spanyol adó rendezve van. Az önkormányzat számlája semmit sem mond a jövedelemadó-bevallásáról.
Az EU-n belül költözők bizalmát élvezzük
Az E-Residence 2013 óta intéz uniós adóazonosító- és költözési ügyeket — ügyfeleink ezt mondják róla.
Gyakori kérdések
Hogyan nyújthatom be a Modelo 210-et online?
Elmondja nekünk, hogyan használta az egyes ingatlanokat az év során, és elküldi a kért dokumentumokat; csapatunk megállapítja, mely bevallások vonatkoznak Önre, kiszámítja az adót, és a benyújtás előtt megmutatja Önnek. Az Ön jóváhagyása után minden bevallást benyújtunk az Agencia Tributariánál regisztrált együttműködőként, saját digitális tanúsítványunkkal, és elküldjük Önnek a hivatalos átvételi igazolást.
Mire van szükségük tőlem a Modelo 210 benyújtásához?
NIE-számára, útlevelére és minden ingatlan legutóbbi IBI-befizetési bizonylatára — ezen szerepel a kataszteri érték és a kataszteri hivatkozási szám —, valamint a vásárlás dátumára és tulajdoni hányadára. Bérleti jövedelem esetén szükségünk van az éves bérleti bevételre is szerződések vagy platformkimutatások alapján, és ha az EU-ban vagy az EGT-ben él, a kapcsolódó költségekre. Eladás esetén kérjük az adásvételi és a vásárlási okiratot, mindkét ügylet költségeit és a vevő Modelo 211 bevallását.
Mikor jár le a Modelo 210 határideje?
Ez a bevallás típusától függ. A 2026-os adóévtől kezdve (Orden HAC/623/2026) a feltételezett jövedelmet a következő év április 1. és december 31. között kell bevallani, a fizetendő adót eredményező bérleti jövedelmet pedig a következő év április 1. és április 20. között. A 2025-ös feltételezett jövedelem 2026 folyamán bármikor bevallható. Az eladásból származó árfolyamnyereséget annak az egy hónapnak a leteltét követő három hónapon belül kell bevallani, amely a vevő rendelkezésére áll a Modelo 211 benyújtására — vagyis nagyjából az eladástól számított négy hónapon belül.
Benyújthatom és befizethetem a Modelo 210-et külföldről?
Igen. A benyújtás online történik, így soha nem kell Spanyolországba utaznia, és a befizetéshez sincs szüksége spanyol bankszámlára. 2024 februárja óta az Agencia Tributaria elfogadja a csoportos beszedést bármely SEPA-övezeti ország számlájáról — többek között az EU-ból, az Egyesült Királyságból, Svájcból és Norvégiából —, továbbá a kártyás fizetést vagy a külföldről indított, fizetési azonosítóval ellátott átutalást is. Elküldjük Önnek az esetének megfelelő fizetési útmutatót.
Mi az a Modelo 210?
A Modelo 210 az Agencia Tributaria önbevallási nyomtatványa az Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) adóhoz — ezt a jövedelemadót azok fizetik, akik nem spanyol adóügyi rezidensek, a Spanyolországban keletkező jövedelmük után. A nem rezidens ingatlantulajdonosok ezen vallják be a saját használatra tartott lakás feltételezett jövedelmét, a bérbeadásból származó jövedelmet és az eladáskor keletkező nyereséget.
Be kell nyújtanom a Modelo 210-et, ha az ingatlanom egész évben üresen állt?
Igen. Az Ön rendelkezésére álló, bérbe nem adott ingatlan után az Agencia Tributaria feltételezett jövedelemmel — renta imputada — számol, akár ott töltötte a nyarat, akár egyszer sem járt ott. Ezt a kataszteri értékből számítják ki, és évente egyszer kell bevallani, arányosítva azokkal a napokkal, amikor az ingatlan bérbe volt adva, vagy még nem volt az Öné.
Létezik a Modelo 210-nek angol nyelvű változata?
Nem. Nincs letölthető és kitölthető hivatalos angol nyelvű Modelo 210: a bevallást az Agencia Tributaria saját rendszerében, spanyolul kell kitölteni, és az online benyújtáshoz spanyol digitális tanúsítvány vagy Cl@ve szükséges. Ezt a részt vesszük le a válláról — Ön a saját nyelvén intézi velünk az ügyet, mi pedig kitöltjük és benyújtjuk a spanyol bevallást.
Már fizetek IBI-t. Akkor is be kell nyújtanom a Modelo 210-et?
Igen. Az IBI a helyi ingatlanadó: az önkormányzat számlázza, általában csoportos beszedéssel, és pusztán az ingatlan tulajdonlása miatt tartozik vele. A Modelo 210 a nem rezidensek országos jövedelemadó-bevallása, amelyről senki nem küld számlát — Önnek vagy képviselőjének kell kiszámítania, benyújtania és befizetnie. Az egyik megfizetése nem helyettesíti a másikat.
Milyen adókulcs vonatkozik a nem rezidensekre a Modelo 210-ben?
Az általános kulcs 19% azoknak, akik adózási információcserét biztosító EU- vagy EGT-országban élnek, és 24% minden más ország lakosainak — az Egyesült Királyság a Brexit óta a 24%-os csoportba tartozik. Az eladásból származó árfolyamnyereséget mindenki esetében 19% terheli.
Levonhatok költségeket a bérleti jövedelmemből?
Ha EU- vagy EGT-országban él, igen: a bérbeadáshoz közvetlenül kapcsolódó költségek — IBI, közös költség, biztosítás, javítások, jelzáloghitel-kamat, ügynöki díjak, értékcsökkenés — a bérbeadás időszakára levonhatók, és a nettó összeg után adózik. Más országok lakosai, köztük az Egyesült Királyságéi, jelenleg a bruttó bérleti díj után adóznak, levonás nélkül.
Valóban ingyenes az adószámítás?
Igen. Az adott évre szükséges összes bevallás adójának kiszámítása díjmentes, és a pontos összegeket még a benyújtás előtt látja. Díjunk a bevallások elkészítését és benyújtását fedezi.
Tartalmazza a díjuk az Agencia Tributariának fizetendő adót?
Nem. Díjunk a bevallások megállapítását, elkészítését és benyújtását fedezi. Magát az adót az Agencia Tributariának kell megfizetni, közvetlenül neki, és a benyújtás előtt mindkét összeget külön látja.
Honnan tudom, hogy a Modelo 210-et benyújtották?
Minden benyújtott bevallásról megkapja az Agencia Tributaria által kiállított hivatalos átvételi igazolást, a bevallás másolatával együtt, PDF formátumban. Őrizze meg őket: ezek igazolják a benyújtást, és az ingatlan eladásakor szüksége lesz rájuk.
Mi történik, ha soha nem nyújtottam be Modelo 210-et?
A kötelezettség nem szűnik meg: az Agencia Tributaria az utolsó négy évet követelheti. Ha saját kezdeményezésre késve nyújtja be, minden késedelmes hónappal növekvő pótlékot fizet, egy év után pedig kamatot is; ha az Agencia Tributaria szólítja fel előbb, ehhez még bírság is társul. A be nem vallott évek az eladáskor is felszínre kerülnek. Az önkéntes pótlás mindig az olcsóbb út, és a hiányzó éveket is benyújthatjuk Ön helyett.
Mi a teendő, ha az ingatlan közös tulajdonban van valaki mással?
Minden társtulajdonos a saját hányadára nyújtja be a saját Modelo 210-ét — egy 50/50 arányban lakást birtokló pár helyzetenként két bevallást nyújt be, nem egyet. Mindegyiket ugyanabban a megrendelésben készítjük el, és a bevallásonkénti ár minden további társtulajdonossal csökken.
Külön Modelo 210 kell egy garázshoz vagy tárolóhoz?
Igen, ha saját kataszteri hivatkozási száma (referencia catastral) és saját IBI-bizonylata van — az Agencia Tributaria külön ingatlanként kezeli. A fő ingatlannal együtt nyújtjuk be, fix kiegészítő díj ellenében.
Eladtam az ingatlanomat. Mi lesz a vevő által visszatartott 3%-kal?
A vevő a vételár 3%-át visszatartja, és az Ön nevében a Modelo 211-gyel befizeti az Agencia Tributariának. Az Ön saját Modelo 210-e ezután a tényleges nyereséget vallja be 19%-os kulccsal: ha a fizetendő adó kevesebb a visszatartott 3%-nál, a különbözetet visszaigényli; ha több, a különbözetet megfizeti. Az eladás előtti hónapokra továbbra is külön feltételezett vagy bérleti jövedelemről szóló bevallás kell.
Kapcsolatban áll az E-Residence az észt e-Residency programmal?
Nem. Az E-Residence nem áll kapcsolatban Észtország e-Residency programjával. Adó- és könyvelési szolgáltatásokat nyújtó vállalat vagyunk, amely Spanyolországban, Portugáliában és Olaszországban nem rezidensekkel dolgozik — adószámok, adóbevallások és a kapcsolódó költözési dokumentumok. Az észt e-Residency egy másik szolgáltatás — digitális személyazonosság nem észtek számára, hogy uniós céget alapíthassanak Észtországban, elérhető az e-resident.gov.ee oldalon.
Kapcsolódó szolgáltatások és útmutatók
Az adott évre szükséges összes bevallás, ingyen kiszámítva és Ön helyett benyújtva
Ossza meg velünk ingatlana adatait, csapatunk pedig megállapítja, mely bevallások vonatkoznak Önre, kiszámítja az adót, és mindegyiket benyújtja az Agencia Tributariánál.
Modelo 210 benyújtása- Mondja el, hogyan használta idén az egyes ingatlanokat
- Kapja meg az ingyenes adószámítást minden bevallásra
- Hagyja jóvá az összegeket, mi benyújtjuk és elküldjük az igazolásokat
Ellenőrzés és források
Ellenőrizte: E-Residence Team · Utolsó frissítés:
Ez az információ általános tájékoztatást nyújt a spanyol nem rezidens jövedelemadó-bevallásról, és nem minősül jogi vagy adótanácsadásnak. Az adókulcsok, adóalapok, benyújtási időszakok és fizetési módok az Agencia Tributaria 2026 októberében hatályos szabályait tükrözik, beleértve az Orden HAC/623/2026 által a 2026-os adóévtől bevezetett változásokat. Egyedi helyzetekben forduljon képesített spanyol adószakértőhöz.
Hivatalos források
- Agencia Tributaria — Impuesto sobre la Renta de No Residentes sin establecimiento permanente: modelo y plazo de declaración (sede.agenciatributaria.gob.es)
- Agencia Tributaria — Formas de presentación y pago del modelo 210 (sede.agenciatributaria.gob.es)
- Agencia Tributaria — Nota sobre las modificaciones en los plazos de presentación del modelo 210, Orden HAC/623/2026