Portugalsko zavedlo program daňových pobídek pro vědecký výzkum a inovace (IFICI), nový daňový režim, jehož cílem je přilákat vysoce kvalifikované odborníky k přestěhování za účelem pobytu i zaměstnání. Tento režim nabízí zvláštní 20% sazbu daně z příjmu fyzických osob z příjmů ze závislé nebo nezávislé činnosti na po sobě jdoucí, neobnovitelné období 10 let.
Hlavní daňové výhody:
Snížená sazba daně z příjmu fyzických osob: Na příjmy ze zaměstnání se vztahuje jednotná 20% sazba, která je výrazně nižší než standardní progresivní sazby v rozmezí od 14,5 % do 53 %.
Osvobození od daně z příjmů ze zahraničí: Většina zahraničních příjmů je osvobozena od daně, včetně:
- Příjmy ze zaměstnání
- Příjmy ze samostatné výdělečné činnosti
- Příjmy z kapitálových investic (úroky/dividendy)
- Autorské poplatky
- Kapitálové zisky
- Příjmy/zisky z nemovitostí
Je však důležité si uvědomit, že zahraniční důchody jsou z tohoto osvobození vyloučeny a budou zdaněny běžnými progresivními sazbami v Portugalsku.
Vezměte prosím na vědomí, že na příjmy získané v jurisdikcích, které jsou uvedeny na černé listině, se nový daňový režim NHR nevztahuje: IFICI - osvobození od daně a mohou podléhat zvýšeným sazbám daně.
Kritéria způsobilosti:
Pro účast v programu IFICI je nutné, aby jednotlivci:
Zjištění daňového rezidentství: V Portugalsku se stanou daňovými rezidenty od roku 2024, pokud v zemi nebyli rezidenty v žádném z předchozích pěti let.
Žádné předchozí dávky NHR: Nesmí využívat výhod režimu nerezidenta (NHR) a nesmí se rozhodnout pro zdanění v režimu "bývalého rezidenta".
Zapojení do způsobilých činností: Každoročně se účastnit jedné z uvedených vědecko-výzkumných a inovačních činností bez přerušení delšího než šest měsíců.
Způsobilé činnosti zahrnují:
Vysokoškolská výuka a vědecký výzkum: Pozice v subjektech, které se zabývají tvorbou a šířením znalostí v rámci portugalského národního vědeckého a technologického systému.
Role v technologických a inovačních centrech: Zaměstnání u subjektů, které jsou považovány za technologická a inovační centra působící v Portugalsku.
Vysoce kvalifikované profese: Pozice ve společnostech, které využily daňových režimů na podporu investic nebo jsou významnými vývozci ve způsobilých průmyslových odvětvích a odvětvích služeb.
Pozice v ekonomicky relevantních činnostech: Pracovní místa v subjektech, které AICEP, E.P.E. nebo IAPMEI, I.P. uznávají jako významně přispívající k národnímu hospodářství.
Personál pro výzkum a vývoj: Osoby, které se podílejí na činnostech v oblasti výzkumu a vývoje, jež jsou způsobilé v rámci systému daňových pobídek pro výzkum a vývoj (SIFIDE).
Role v certifikovaných start-upech: Zaměstnání ve startupech, které splňují specifická kritéria, včetně toho, že jejich činnost je kratší než 10 let, mají méně než 250 zaměstnanců a jejich roční příjmy nepřesahují 50 milionů eur.
Pozice v autonomních oblastech Azory a Madeira: Pracovní místa nebo činnosti definované regionálními legislativními nařízeními.
Vzhledem ke složitosti programu IFICI je vhodné požádat o odbornou daňovou analýzu, abyste zjistili, zda jste způsobilí a porozuměli konkrétním výhodám, které se vztahují na individuální situaci.