Portugal hat das Programm "Steuerliche Anreize für wissenschaftliche Forschung und Innovation" (IFICI) eingeführt, eine neue Steuerregelung, die hochqualifizierte Fachkräfte dazu bewegen soll, ihren Wohnsitz oder Arbeitsplatz zu verlegen. Diese Regelung bietet einen besonderen Einkommensteuersatz von 20 % auf Einkünfte aus abhängiger oder selbständiger Arbeit für einen zusammenhängenden, nicht verlängerbaren Zeitraum von 10 Jahren.
Wichtige Steuervorteile:
Ermäßigter persönlicher Einkommensteuersatz: Für Arbeitseinkommen gilt ein pauschaler Satz von 20 %, der deutlich niedriger ist als die progressiven Standardsätze von 14,5 % bis 53 %.
Steuerbefreiung für ausländische Einkünfte: Die meisten ausländischen Einkommensquellen sind von der Besteuerung befreit, einschließlich:
- Einkommen aus nichtselbständiger Arbeit
- Einkommen aus selbständiger Tätigkeit
- Erträge aus Kapitalanlagen (Zinsen/Dividenden)
- Lizenzgebühren
- Kapitalgewinne
- Immobilienerträge/-gewinne
Es ist jedoch wichtig zu wissen, dass ausländische Renten von dieser Befreiung ausgeschlossen sind und zu den normalen progressiven Sätzen in Portugal besteuert werden.
Bitte beachten Sie, dass Einkünfte, die in Ländern mit schwarzer Liste erzielt werden, nicht unter die neue NHR-Steuerregelung fallen: IFICI - Steuerbefreiungen und können mit erhöhten Steuersätzen belegt werden.
Kriterien für die Förderfähigkeit:
Um sich für das IFICI-Programm zu qualifizieren, müssen Einzelpersonen:
Steuerlichen Wohnsitz begründen: Sie müssen ab 2024 in Portugal steuerlich ansässig werden und sicherstellen, dass sie in keinem der vorangegangenen fünf Jahre in Portugal ansässig gewesen sind.
Keine früheren NHR-Vorteile: Sie dürfen zuvor nicht in den Genuss der NHR-Regelung (Non-Habitual Resident) gekommen sein und dürfen nicht für die Besteuerung nach der "Ex-Residenten"-Regelung optieren.
Teilnahme an förderfähigen Aktivitäten: Jährliche Teilnahme an einer der genannten wissenschaftlichen Forschungs- und Innovationstätigkeiten ohne Unterbrechung von mehr als sechs Monaten.
Zu den förderfähigen Aktivitäten gehören:
Hochschullehre und wissenschaftliche Forschung: Positionen in Einrichtungen, die sich der Wissensproduktion und -verbreitung im nationalen Wissenschafts- und Technologiesystem Portugals widmen.
Aufgaben in Technologie- und Innovationszentren: Beschäftigung bei Einrichtungen, die als Technologie- und Innovationszentren anerkannt sind und in Portugal tätig sind.
Hochqualifizierte Berufe: Positionen in Unternehmen, die von Steuerregelungen zur Investitionsförderung profitiert haben oder bedeutende Exporteure in förderfähigen Industrie- und Dienstleistungssektoren sind.
Positionen in wirtschaftlich relevanten Aktivitäten: Arbeitsplätze in Unternehmen, die von AICEP, E.P.E. oder IAPMEI, I.P., als bedeutend für die nationale Wirtschaft anerkannt sind.
Personal im Bereich Forschung und Entwicklung: Personen, die an FuE-Aktivitäten beteiligt sind, die im Rahmen des Steueranreizsystems für Forschung und Entwicklung (SIFIDE) förderfähig sind.
Funktionen in zertifizierten Start-ups: Beschäftigung in Start-ups, die bestimmte Kriterien erfüllen, darunter weniger als 10 Jahre Aktivität, weniger als 250 Mitarbeiter und ein Jahresumsatz von höchstens 50 Millionen Euro.
Stellen in den autonomen Regionen Azoren und Madeira: Berufe oder Tätigkeiten, die durch regionale Gesetzesdekrete festgelegt sind.
In Anbetracht der Komplexität des IFICI-Programms ist es ratsam, eine professionelle Steueranalyse in Anspruch zu nehmen, um die Anspruchsberechtigung zu ermitteln und die spezifischen Vorteile zu verstehen, die für die individuelle Situation gelten.