Portugal ha introducido el programa de Incentivos Fiscales a la Investigación Científica y la Innovación (IFICI), un nuevo régimen fiscal destinado a atraer a profesionales altamente cualificados para que se trasladen tanto por motivos de residencia como de empleo. Este régimen ofrece un tipo especial del 20% en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas sobre los rendimientos del trabajo dependiente o independiente durante un periodo consecutivo e improrrogable de 10 años.
Principales ventajas fiscales:
Tipo reducido del IRPF: Se aplica un tipo fijo del 20% a los rendimientos del trabajo, notablemente inferior a los tipos progresivos estándar, que oscilan entre el 14,5% y el 53%.
Exención de las rentas extranjeras: La mayoría de las fuentes de ingresos extranjeras están exentas de impuestos, incluyendo:
- Rendimientos del trabajo
- Ingresos del trabajo por cuenta propia
- Ingresos de inversiones de capital (intereses/dividendos)
- Derechos de autor
- Ganancias de capital
- Ingresos/ganancias inmobiliarias
Sin embargo, es importante tener en cuenta que las pensiones extranjeras están excluidas de esta exención y tributarán a los tipos progresivos normales en Portugal.
Tenga en cuenta que las rentas obtenidas en jurisdicciones que cotizan en negro no estarán cubiertas por el nuevo régimen fiscal NHR: IFICI - exenciones y pueden estar sujetos a tipos impositivos agravados.
Criterios de admisibilidad:
Para poder acogerse al programa IFICI, las personas deben:
Establecer la residencia fiscal: Convertirse en residente fiscal en Portugal a partir de 2024, asegurándose de no haber sido residente en el país durante ninguno de los cinco años anteriores.
No haberse beneficiado anteriormente del régimen de NHR: No haberse beneficiado anteriormente del régimen de Residente No Habitual (RNH) y no debe optar por tributar bajo el régimen de "ex-residentes".
Participar en actividades subvencionables: Participar anualmente en una de las actividades de investigación científica e innovación especificadas sin interrupciones superiores a seis meses.
Las actividades subvencionables incluyen:
Enseñanza Superior e Investigación Científica: Cargos en entidades dedicadas a la producción y difusión de conocimientos dentro del sistema científico y tecnológico nacional de Portugal.
Funciones en Centros de Tecnología e Innovación: Empleo en entidades reconocidas como centros tecnológicos y de innovación que operan en Portugal.
Profesiones altamente cualificadas: Puestos en empresas que se hayan beneficiado de regímenes fiscales de apoyo a la inversión o sean exportadoras significativas en sectores industriales y de servicios subvencionables.
Puestos en Actividades Económicamente Relevantes: Puestos de trabajo en entidades reconocidas por AICEP, E.P.E., o IAPMEI, I.P., por contribuir significativamente a la economía nacional.
Personal de Investigación y Desarrollo: Personas físicas que realicen actividades de I+D acogidas al Sistema de Incentivos Fiscales a la Investigación y el Desarrollo (SIFIDE).
Empleos en startups certificadas: Empleo en startups que cumplan criterios específicos, como tener menos de 10 años de actividad, menos de 250 empleados e ingresos anuales no superiores a 50 millones de euros.
Puestos en las Regiones Autónomas de Azores y Madeira: Puestos o actividades definidos por decretos legislativos regionales.
Dada la complejidad del programa IFICI, es aconsejable buscar un análisis fiscal profesional para determinar la elegibilidad y comprender los beneficios específicos aplicables a las circunstancias individuales.