Le Portugal a introduit le programme d'incitation fiscale à la recherche scientifique et à l'innovation (IFICI), un nouveau régime fiscal visant à attirer des professionnels hautement qualifiés pour qu'ils s'installent à la fois à des fins de résidence et d'emploi. Ce régime offre un taux spécial d'impôt sur le revenu des personnes physiques de 20 % sur les revenus provenant d'un travail dépendant ou indépendant pour une période consécutive et non renouvelable de 10 ans.
Principaux avantages fiscaux :
Taux réduit de l'impôt sur le revenu des personnes physiques : Un taux fixe de 20 % s'applique aux revenus du travail, ce qui est nettement inférieur aux taux progressifs standard allant de 14,5 % à 53 %.
Exemption sur les revenus étrangers : La plupart des sources de revenus étrangers sont exonérées d'impôts, y compris :
- Revenu d’emploi
- Revenus d’un travail indépendant
- Revenus des investissements en capital (intérêts/dividendes)
- Redevances
- Plus-values
- Revenus/gains immobiliers
Toutefois, il est important de noter que les pensions étrangères sont exclues de cette exonération et seront imposées aux taux progressifs normaux en vigueur au Portugal.
Veuillez noter que les revenus obtenus dans des juridictions figurant sur la liste noire ne seront pas couverts par le nouveau régime fiscal des NHR : IFICI - les exonérations et peuvent être soumis à des taux d'imposition aggravés.
Critères d'éligibilité :
Pour bénéficier du programme IFICI, les personnes doivent
Établir la résidence fiscale : Devenir résident fiscal au Portugal à partir de 2024, en s'assurant de ne pas avoir été résident dans le pays au cours des cinq années précédentes.
Pas de bénéfice antérieur du régime NHR : Ne pas avoir déjà bénéficié du régime des résidents non habituels (RNH) et ne pas opter pour le régime des "ex-résidents".
S'engager dans des activités éligibles : Participer annuellement à l'une des activités de recherche scientifique et d'innovation spécifiées sans interruption de plus de six mois.
Les activités éligibles sont les suivantes
Enseignement supérieur et recherche scientifique : Postes dans des entités dédiées à la production et à la diffusion des connaissances au sein du système scientifique et technologique national du Portugal.
Rôles dans les centres de technologie et d'innovation : Emploi auprès d'entités reconnues comme des centres de technologie et d'innovation opérant au Portugal.
Professions hautement qualifiées : Postes dans des entreprises qui ont bénéficié de régimes fiscaux d'aide à l'investissement ou qui sont d'importants exportateurs dans les secteurs industriels et de services éligibles.
Postes dans des activités économiquement pertinentes : Emplois dans des entités reconnues par l'AICEP, E.P.E., ou l'IAPMEI, I.P., comme contribuant de manière significative à l'économie nationale.
Personnel de recherche et de développement : Les personnes impliquées dans des activités de R&D éligibles au système d'incitation fiscale à la recherche et au développement (SIFIDE).
Rôles dans les startups certifiées : Emploi dans des startups qui répondent à des critères spécifiques, notamment avoir moins de 10 ans d'activité, moins de 250 employés et un revenu annuel ne dépassant pas 50 millions d'euros.
Postes dans les régions autonomes des Açores et de Madère : Emplois ou activités définis par des décrets législatifs régionaux.
Compte tenu de la complexité du programme IFICI, il est conseillé de demander une analyse fiscale professionnelle pour déterminer l'éligibilité et comprendre les avantages spécifiques applicables à la situation individuelle.