Portugal heeft het IFICI-programma (Fiscal Incentive for Scientific Research and Innovation) geïntroduceerd, een nieuwe belastingregeling die hooggekwalificeerde professionals moet aantrekken om zich elders te vestigen en er te werken. Deze regeling biedt een speciaal tarief van 20% inkomstenbelasting op inkomsten uit afhankelijk of zelfstandig werk voor een opeenvolgende, niet-verlengbare periode van 10 jaar.
Belangrijkste belastingvoordelen:
Verlaagd tarief inkomstenbelasting: Een vast tarief van 20% is van toepassing op inkomen uit arbeid, wat aanzienlijk lager is dan de standaard progressieve tarieven variërend van 14,5% tot 53%.
Vrijstelling op buitenlands inkomen: De meeste buitenlandse inkomstenbronnen zijn vrijgesteld van belasting, inclusief:
- Inkomen uit arbeid
- Inkomen uit zelfstandige arbeid
- Inkomsten uit kapitaalinvesteringen (rente/dividenden)
- Royalty 's
- Kapitaalwinst
- Inkomsten/winsten uit onroerend goed
Het is echter belangrijk op te merken dat buitenlandse pensioenen zijn uitgesloten van deze vrijstelling en zullen worden belast tegen de normale progressieve tarieven in Portugal.
Houd er rekening mee dat inkomsten die zijn verkregen in jurisdicties die op de zwarte lijst staan, niet onder het nieuwe NHR-belastingregime vallen: IFICI - vrijstellingen en kan worden onderworpen aan verzwaarde belastingtarieven.
Geschiktheidscriteria:
Om in aanmerking te komen voor het IFICI-programma, moeten individuen:
Fiscaal resident worden: Vanaf 2024 fiscaal resident worden in Portugal, als je er zeker van bent dat je de afgelopen vijf jaar geen inwoner van het land bent geweest.
Geen eerdere NHR-voordelen: Niet eerder hebben geprofiteerd van het Niet-Habitueel Ingezetene (NHR) regime en niet kiezen om belast te worden onder het "ex-inwoners" regime.
Deelnemen aan subsidiabele activiteiten: Jaarlijks deelnemen aan een van de gespecificeerde wetenschappelijke onderzoeks- en innovatieactiviteiten zonder onderbrekingen van meer dan zes maanden.
Subsidiabele activiteiten zijn onder andere:
Hoger onderwijs, onderwijs en wetenschappelijk onderzoek: Posities in entiteiten die zich bezighouden met de productie en verspreiding van kennis binnen het nationale wetenschappelijke en technologische systeem van Portugal.
Rollen in technologie- en innovatiecentra: Werk bij entiteiten die erkend zijn als technologie- en innovatiecentra in Portugal.
Hooggekwalificeerde beroepen: Posities in bedrijven die hebben geprofiteerd van belastingregelingen ter ondersteuning van investeringen of die belangrijke exporteurs zijn in in aanmerking komende industriële en dienstensectoren.
Posities in economisch relevante activiteiten: Banen in entiteiten die door AICEP, E.P.E., of IAPMEI, I.P., worden erkend als een belangrijke bijdrage aan de nationale economie.
Personeel voor onderzoek en ontwikkeling: Personen die betrokken zijn bij O&O-activiteiten die in aanmerking komen voor het belastingvoordelenstelsel voor onderzoek en ontwikkeling (SIFIDE).
Functies in gecertificeerde startups: Werken bij startups die aan specifieke criteria voldoen, waaronder minder dan 10 jaar actief zijn, minder dan 250 werknemers en een jaaromzet van maximaal €50 miljoen.
Functies in de autonome regio's Azoren en Madeira: Banen of activiteiten zoals gedefinieerd in regionale wetgevingsdecreten.
Gezien de complexiteit van het IFICI-programma is het raadzaam om een professionele belastinganalyse te vragen om te bepalen of je in aanmerking komt en om de specifieke voordelen te begrijpen die van toepassing zijn op individuele omstandigheden.