Portugalia wprowadziła program Fiscal Incentive for Scientific Research and Innovation (IFICI), nowy system podatkowy mający na celu przyciągnięcie wysoko wykwalifikowanych specjalistów do relokacji zarówno w celach zamieszkania, jak i zatrudnienia. System ten oferuje specjalną 20% stawkę podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów z pracy zależnej lub niezależnej przez kolejny, nieodnawialny okres 10 lat.
Kluczowe korzyści podatkowe:
Obniżona stawka podatku dochodowego od osób fizycznych: Zryczałtowana stawka 20% ma zastosowanie do dochodów z zatrudnienia, co jest znacznie niższe niż standardowe stawki progresywne w zakresie od 14,5% do 53%.
Zwolnienie z opodatkowania dochodów zagranicznych: Większość zagranicznych źródeł dochodu jest zwolniona z opodatkowania, w tym:
- Dochód z zatrudnienia
- Dochód z samozatrudnienia
- Dochód z inwestycji kapitałowych (odsetki/dywidendy)
- Tantiemy
- Zyski kapitałowe
- Dochód/zysk z nieruchomości
Należy jednak pamiętać, że zagraniczne emerytury są wyłączone z tego zwolnienia i będą opodatkowane według normalnych stawek progresywnych w Portugalii.
Należy pamiętać, że dochód uzyskany w jurysdykcjach notowanych na czarnej liście nie będzie objęty nowym systemem podatkowym NHR: IFICI - zwolnienia i mogą podlegać zaostrzonym stawkom podatkowym.
Kryteria kwalifikacji:
Aby zakwalifikować się do programu IFICI, osoby fizyczne muszą
Ustanowienie rezydencji podatkowej: Zostań rezydentem podatkowym w Portugalii od 2024 r., upewniając się, że nie był rezydentem w tym kraju w żadnym z poprzednich pięciu lat.
Brak wcześniejszych korzyści NHR: Nie korzystał wcześniej z systemu NHR (Non-Habitual Resident) i nie może zdecydować się na opodatkowanie w systemie "byłych rezydentów".
Zaangażowanie w kwalifikujące się działania: Coroczne uczestnictwo w jednym z określonych działań w zakresie badań naukowych i innowacji bez przerw przekraczających sześć miesięcy.
Kwalifikujące się działania obejmują:
Nauczanie w szkolnictwie wyższym i badania naukowe: Stanowiska w jednostkach zajmujących się produkcją i rozpowszechnianiem wiedzy w ramach krajowego systemu naukowego i technologicznego Portugalii.
Role w centrach technologii i innowacji: Zatrudnienie w podmiotach uznawanych za centra technologii i innowacji działających w Portugalii.
Wysoko wykwalifikowane zawody: Stanowiska w firmach, które skorzystały z systemów podatkowych wspierających inwestycje lub są znaczącymi eksporterami w kwalifikujących się sektorach przemysłu i usług.
Stanowiska w działalnościach istotnych dla gospodarki: Miejsca pracy w podmiotach uznanych przez AICEP, E.P.E. lub IAPMEI, I.P. za wnoszące znaczący wkład w gospodarkę krajową.
Personel badawczo-rozwojowy: Osoby zaangażowane w działania badawczo-rozwojowe kwalifikujące się w ramach systemu zachęt podatkowych na badania i rozwój (SIFIDE).
Role w certyfikowanych startupach: Zatrudnienie w startupach, które spełniają określone kryteria, w tym działają krócej niż 10 lat, zatrudniają mniej niż 250 pracowników, a ich roczne przychody nie przekraczają 50 mln euro.
Stanowiska w regionach autonomicznych Azorów i Madery: Stanowiska lub czynności określone w regionalnych dekretach ustawodawczych.
Biorąc pod uwagę złożoność programu IFICI, zaleca się skorzystanie z profesjonalnej analizy podatkowej w celu ustalenia kwalifikowalności i zrozumienia konkretnych korzyści mających zastosowanie w indywidualnych okolicznościach.