Португалия ввела программу "Налоговый стимул для научных исследований и инноваций" (IFICI) - новый налоговый режим, направленный на привлечение высококвалифицированных специалистов к переезду как для проживания, так и для работы. Этот режим предлагает специальную ставку подоходного налога в размере 20 % на доход от зависимой или независимой работы в течение 10 лет подряд без права продления.
Основные налоговые льготы:
Сниженная ставка подоходного налога с физических лиц: К трудовым доходам применяется единая ставка 20%, что значительно ниже стандартных прогрессивных ставок от 14,5 до 53%.
Освобождение от налога на иностранные доходы: Большинство иностранных источников дохода освобождаются от налогообложения, в том числе:
- Доход от трудовой деятельности
- Доход от самозанятости
- Доход от капитальных вложений (проценты/дивиденды)
- Гонорар
- Прирост капитала
- Доход/прибыль от недвижимости
Однако важно отметить, что иностранные пенсии не подпадают под это освобождение и будут облагаться налогом по обычной прогрессивной ставке в Португалии.
Обратите внимание, что доходы, полученные в юрисдикциях с черным списком, не будут подпадать под действие нового налогового режима NHR: IFICI - льготы и могут облагаться по повышенным налоговым ставкам.
Критерии приемлемости:
Чтобы получить право на участие в программе IFICI, люди должны:
Установить налоговое резидентство: Станьте налоговым резидентом Португалии, начиная с 2024 года, если вы не были резидентом страны в течение пяти предыдущих лет.
Отсутствие предыдущих льгот NHR: Не должны ранее пользоваться льготами по режиму "нерезидент по месту жительства" (NHR) и не должны выбирать налогообложение по режиму "экс-резидент".
Участвовать в соответствующих видах деятельности: Ежегодно участвовать в одном из указанных видов научно-исследовательской и инновационной деятельности без перерывов, превышающих шесть месяцев.
Деятельность, на которую можно претендовать, включает в себя:
Преподавание в высших учебных заведениях и научные исследования: Должности в организациях, занимающихся производством и распространением знаний в рамках национальной научно-технической системы Португалии.
Роли в технологических и инновационных центрах: Работа в организациях, признанных технологическими и инновационными центрами, действующими в Португалии.
Высококвалифицированные профессии: Должности в компаниях, которые пользуются налоговыми режимами поддержки инвестиций или являются крупными экспортерами в соответствующих секторах промышленности и услуг.
Должности в экономически значимых видах деятельности: Рабочие места в организациях, признанных AICEP, E.P.E. или IAPMEI, I.P., как вносящие значительный вклад в национальную экономику.
Персонал, занимающийся исследованиями и разработками: Лица, занимающиеся научно-исследовательской деятельностью, на которую распространяется система налоговых льгот на исследования и разработки (SIFIDE).
Роли в сертифицированных стартапах: Работа в стартапах, отвечающих определенным критериям, в том числе менее 10 лет деятельности, менее 250 сотрудников и годовой доход не более 50 млн евро.
Должности в автономных регионах Азорские острова и Мадейра: Должности или виды деятельности, определенные региональными законодательными постановлениями.
Учитывая сложность программы IFICI, рекомендуется обратиться к профессиональному налоговому анализу, чтобы определить право на льготы и понять, какие именно льготы применимы к конкретным обстоятельствам.